Ετήσια Οικονομική
Έκθεση 2023
ΕΒΡΟΦΑΡΜΑ ΑΒΕΕ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΓΑΛΑΚΤΟΣ
Γ.Ε.Μ.Η. 54412521000
ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ
Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2023
και για τη χρήση 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2023
Διδυμότειχο, Μάρτιος 2024
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
Οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου για τη χρήση 2023 που περιλαμβάνονται
στις σελίδες 52 έως 93 έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής
Αναφοράς (ΔΠΧΑ) που έχουν εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, είναι αυτές που εγκρίθηκαν από
το Διοικητικό Συμβούλιο της μητρικής Εταιρείας την Παρασκευή 29 Μαρτίου 2024 και τελούν υπό
την έγκριση της τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων. Επιπλέον, αναρτήθηκαν και στον
διαδικτυακό τόπο της μητρικής Εταιρείας http://www.evrofarma.gr. Στην ίδια διεύθυνση διαδικτύου
θα αναρτηθούν και οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις, η έκθεση Διαχειρίσεως του Διοικητικού
Συμβουλίου και η επί αυτών έκθεση ελέγχου των ορκωτών ελεγκτών λογιστών της θυγατρικής
Εταιρείας CAMPUS Μονοπρόσωπη A.E.
Πίνακας περιεχομένων
ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΜΕΛΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ........................................................................................ 1
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ................................................................................................... 2
I. ΕΤΗΣΙΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΣ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 2023 ........................................................................................... 3
II. ΕΠΙΛΕΓΜΕΝΟΙ ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΟΙ ΔΕΙΚΤΕΣ ΜΕΤΡΗΣΗΣ ΑΠΟΔΟΣΗΣ ...................................................... 6
III. ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗ .......................................................................................... 7
IV. ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΠΟΥ ΕΧΟΥΝ ΣΥΜΒΕΙ ΕΩΣ ΣΗΜΕΡΑ .............................................................. 10
V. ΚΥΡΙΟΤΕΡΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΚΑΙ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΕΣ .......................................................................................... 11
VI. ΕΡΕΥΝΑ ΚΑΙ ΑΝΑΠΤΥΞΗ............................................................................................................................... 13
VII. ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ ΤΗΣ ΠΑΡ.7 ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 4 ΤΟΥ
Ν.3556/2007 (σύμφωνα με την παρ.8 του άρθρου 4 του Ν.3556/2007) ................................................... 13
VIII. ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΣΥΝΔΕΜΕΝΩΝ ΜΕΡΩΝ ....................................................................................................... 15
IX. ΜΕΡΙΣΜΑΤΑ ΑΝΑ ΜΕΤΟΧΗ ........................................................................................................................... 17
X. ΔΗΛΩΣΗ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ ..................................................................................................... 17
Επιστολή προς τους Μετόχους .................................................................................................................................. 36
1. Εισαγωγή.................................................................................................................................................................... 37
2. Σκοπός της Επιτροπής Ελέγχου ....................................................................................................................... 37
3. Στελέχωση της Επιτροπής Ελέγχου ................................................................................................................ 37
4. Συνεδριάσεις Επιτροπής Ελέγχου και κυριότερα θέματα ....................................................................... 38
5. Αναλυτική Αναφορά Πεπραγμένων Επιτροπής Ελέγχου 2023 .............................................................. 38
5.1. Εξωτερικός Έλεγχος / Χρηματοοικονομική Πληροφόρηση ..................................................................... 38
5.2. Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου ........................................................................................................................... 39
5.2.1. Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου .................................................................................................................... 39
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
5.2.2. Έκθεση αξιολόγησης Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου ................................................................ 40
5.3. Μη Χρηματοοικονομική Πληροφόρηση – Πολιτική Βιώσιμης Ανάπτυξης .......................................... 40
5.4. Λοιπά Θέματα ........................................................................................................................................................... 41
ΕΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ ........................................................................................ 44
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ & ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΩΝ 1
ης
ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ – 31
ης
ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2023 ........................................................................................................................................................... 52
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΗΣ 31
Ης
ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2023 ...................................................................... 53
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΟΜΙΛΟΥ 1
ης
ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ – 31
ης
ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2023 ..... 54
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 1
ης
ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ – 31
ης
ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2023 55
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ 1ης ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ – 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2023 ............................................... 56
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ........................................................................................... 57
1. Γενικές Πληροφορίες .................................................................................................................................... 57
2. Σύνοψη ουσιωδών λογιστικών πολιτικών ............................................................................................. 57
3. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις.................................................................................... 72
4. Πληροφόρηση κατά λειτουργικό τομέα ................................................................................................. 74
5. Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες .......................................................................................................... 75
6. Άλλα λειτουργικά έσοδα ............................................................................................................................. 75
7. Λειτουργικά έξοδα/έσοδα ........................................................................................................................... 75
8. Χρηματοοικονομικά έσοδα / (έξοδα) ....................................................................................................... 77
9. Φόρος εισοδήματος ....................................................................................................................................... 78
10. Κέρδη ανά μετοχή ...................................................................................................................................... 80
11. Ενσώματες ακινητοποιήσεις ................................................................................................................. 81
12. Συμμετοχές σε συγγενείς Εταιρείες ................................................................................................... 83
13. Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία ......................................................................................................... 84
14. Αποθέματα ................................................................................................................................................... 84
15. Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις ........................................................................................................... 85
16. Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ....................................................................................................... 86
17. Μετοχικό κεφάλαιο και αποθεματικά ................................................................................................. 86
18. Δάνεια τραπεζών ....................................................................................................................................... 87
19. Υποχρεώσεις μισθώσεων ........................................................................................................................ 88
20. Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις .............................................................................................. 88
21. Επιχορηγήσεις ............................................................................................................................................ 89
22. Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους ..................................................................................... 89
23. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις ..................................................................................................................... 90
24. Διαχείριση κινδύνων ................................................................................................................................. 90
25. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη ...................................................................................................... 91
26. Γεγονότα μετά την ημερομηνία αναφοράς ...................................................................................... 93
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
1
ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΜΕΛΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ
(Σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφο 2 περίπτωση γ του Ν.3556/2007)
Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου:
▪ Πασχάλης Παπαζηλάκης, Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου και Διευθύνων Σύμβουλος
▪ Χρήστος Παπαζηλάκης, Αναπληρωτής του Προέδρου και Αναπληρωτής Διευθύνων
Σύμβουλος και Μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου (Εκτελεστικό)
▪ Παναγιώτης Παπαζηλάκης, Μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου (Εκτελεστικό)
υπό την ως άνω ιδιότητά μας δηλώνουμε και βεβαιώνουμε με την παρούσα ότι:
α) οι ετήσιες, εταιρικές και ενοποιημένες, οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του
Ομίλου ΕΒΡΟΦΑΡΜΑ ΑΒΕΕ, για τη χρήση 01.01.2023 – 31.12.2023, οι οποίες καταρτίσθηκαν
σύμφωνα με τα ισχύοντα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, απεικονίζουν
κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού, τα ίδια κεφάλαια και τα
αποτελέσματα χρήσεως της Εταιρείας ΕΒΡΟΦΑΡΜΑ ΑΒΕΕ, καθώς και των εταιρειών που
περιλαμβάνεται στην ενοποίηση, εκλαμβανομένων ως σύνολο.
β) η ετήσια έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη,
τις επιδόσεις και τη θέση της Εταιρείας ΕΒΡΟΦΑΡΜΑ ΑΒΕΕ καθώς και των εταιρειών που
περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο, συμπεριλαμβανομένης της
περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν.
Διδυμότειχο, 29 Μαρτίου 2024
Ο Πρόεδρος του ΔΣ και
Διευθύνων Σύμβουλος
Ο Αναπληρωτής του Προέδρου
και Διευθύνων Σύμβουλος-
Εκτελεστικό Μέλος του ΔΣ
Το Εκτελεστικό Μέλος του ΔΣ
Πασχάλης Παπαζηλάκης
Α.Δ.Τ A00026414
Χρήστος Παπαζηλάκης
Α.Δ.Τ. ΑΡ 594634
Παναγιώτης Παπαζηλάκης
Α.Δ.Τ. ΑΝ 761524
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
2
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ
(ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟ ΑΡΘΡΟ 4 ΤΟΥ Ν. 3556/2007 και το Ν.4548/2018)
επί των ενοποιημένων και εταιρικών οικονομικών καταστάσεων
Κατά την 31
η
Δεκεμβρίου 2023 και για τη χρήση 1
η
Ιανουαρίου έως 31
η
Δεκεμβρίου 2023
Εισαγωγή
Αγαπητοί Μέτοχοι,
Από μέρους του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας μας, σας υποβάλλουμε για έγκριση τις
οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας, της χρήσης από 1
η
Ιανουαρίου έως 31
η
Δεκεμβρίου 2023.
Οι οικονομικές καταστάσεις της τρέχουσας χρήσης, όπως και εκείνες της προηγούμενης έχουν
συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, που έχουν υιοθετηθεί
από την Ευρωπαϊκή Ένωση.
Η παρούσα Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου και η έκθεση Εταιρικής Διακυβέρνησης
συντάχθηκαν σύμφωνα με τις σχετικές διατάξεις των άρθρων 150 και 152 & 153 του Ν. 4548/2018,
αντίστοιχα και τις διατάξεις του άρθρου 4 του Ν. 3556/2007, καθώς και των κατ’ εξουσιοδότηση
του ίδιου Νόμου αποφάσεων του Διοικητικού Συμβουλίου της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς.
Σκοπός της Έκθεσης Διαχείρισης είναι η πραγματική απεικόνιση της εξέλιξης και των επιδόσεων
των δραστηριοτήτων του Ομίλου και της Εταιρείας και της θέσης τους, καθώς και περιγραφή των
κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν. Πιο συγκεκριμένα:
▪ Για την οικονομική κατάσταση, τα αποτελέσματα, τη συνολική πορεία της Εταιρείας και
του Ομίλου κατά την υπό εξέταση χρήση, καθώς και τις μεταβολές που επήλθαν.
▪ Για τα σημαντικά γεγονότα που έλαβαν χώρα κατά τη διάρκεια της τρέχουσας οικονομικής
χρήσεως και την επίδρασή τους στις Οικονομικές καταστάσεις (Εταιρικές και
Ενοποιημένες).
▪ Για τις προοπτικές και εξελίξεις της δραστηριότητας της Εταιρείας και του Ομίλου.
▪ Για τους κινδύνους που ενδέχεται να προκύψουν για την Εταιρεία και τον Όμιλο.
▪ Για τις σημαντικές συναλλαγές που έγιναν μεταξύ της Εταιρείας και των συνδεδεμένων
(σύμφωνα με το ΔΛΠ 24) με αυτήν προσώπων.
▪ Για τις σημαντικότερες μη χρηματοοικονομικές πληροφορίες που έχουν αντίκτυπο στην
Εταιρεία και στον Όμιλο.
Δομή Ομίλου
Στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου περιλαμβάνονται, η μητρική Εταιρεία
ΕΒΡΟΦΑΡΜΑ ΑΒΕΕ, η θυγατρική της, CAMPUS Μονοπρόσωπη A.E. (εφεξής «Campus), με έδρα τη
Μέστη Αλεξ/πολης, στην οποία η μητρική κατέχει το σύνολο των μετοχών της (100%) και συνεπώς
ενοποιείται πλήρως, καθώς επίσης και, η πρώην συγγενής Εταιρεία ΑΛ.ΜΑΡΩ ΙΚΕ για την περίοδο
01/01/2023 έως 29/12/2023 (ημερομηνία μεταβίβασης των εταιρικών μεριδίων της) η οποία
ενοποιούνταν με τη μέθοδο της καθαρής θέσης, καθώς η θυγατρική Εταιρεία CAMPUS
Μονοπρόσωπη Α.Ε. κατείχε το 20% των εταιρικών μεριδίων της.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
3
Η έδρα της Εταιρείας βρίσκεται στο Διδυμότειχο, όπου στεγάζεται η κύρια παραγωγική μονάδα
της, το κεντρικό λογιστήριο όπου καλύπτεται επίσης η διάθεση των προϊόντων σε κεντρικές
παραδόσεις και στον Β. Έβρο. Επίσης, η Εταιρεία διαθέτει ένα υποκατάστημα στη Θεσσαλονίκη και
δύο αποθήκες στην Αλεξ/πολη και στην Ξάνθη, για τη διάθεση των προϊόντων στις αντίστοιχες
περιοχές.
I. ΕΤΗΣΙΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΣ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 2023
Παγκόσμια Οικονομία
Το 2023, η ανάπτυξη της παγκόσμιας οικονομίας συνέχισε να επιβραδύνεται εν μέσω των
επιπτώσεων από τις περιοριστικές νομισματικές πολιτικές των κεντρικών τραπεζών, του υψηλού
πληθωρισμού, της σταδιακής απόσυρσης της δημοσιονομικής στήριξης και της επιβράδυνσης της
παγκόσμιας εμπορικής δραστηριότητας, λόγω της αύξησης των γεωπολιτικών κινδύνων
προερχόμενων κατά κύριο λόγο από τις εντάσεις στη Μέση Ανατολή. Ο ρυθμός ανάπτυξης της
παγκόσμιας οικονομίας το 2023 εκτιμάται ότι διαμορφώθηκε στο 2,6%, χαμηλότερα από το
προηγούμενο έτος (+3,0% το 2022), ενώ το 2024, η παγκόσμια οικονομική ανάπτυξη αναμένεται να
επιβραδυνθεί περαιτέρω (στο 2,4%), αντανακλώντας τους περιοριστικότερους όρους
χρηματοδότησης και τις συνεχιζόμενες επιπτώσεις των αυστηρών νομισματικών πολιτικών στο
διαθέσιμο παγκόσμιο εισόδημα και στο παγκόσμιο εμπόριο.
Πιο συγκεκριμένα, ο ρυθμός ανάπτυξης του ΑΕΠ των προηγμένων οικονομιών εκτιμάται ότι
αυξήθηκε κατά 1,5% το 2023, από 2,5% το 2022 και αντίστοιχα των αναδυόμενων οικονομιών κατά
4,0% το 2023 σε σύγκριση με 3,7% το 2022. Για το 2024, η οικονομική ανάπτυξη εκτιμάται σε 1,2%
για τις προηγμένες οικονομίες και σε 3,9% για τις αναδυόμενες οικονομίες, επηρεασμένη από
συνθήκες που στο σύνολό τους αναμένεται να έχουν ιδιαίτερο αντίκτυπο, όπως: περιοριστική
νομισματική πολιτική, αυστηρές δημοσιονομικές συνθήκες, άμβλυνση της καταναλωτικής ζήτησης
και, γεωπολιτικά σχετιζόμενες διαταραχές στην προσφορά. Στη Ζώνη του Ευρώ, η ανάπτυξη
επιβραδύνθηκε απότομα το 2023, με το ΑΕΠ να εκτιμάται ότι αυξήθηκε κατά 0,4%, σε σύγκριση με
3,4% το 2022 και 5,9% το 2021, καθώς οι υψηλές τιμές της ενέργειας —που σχετίζονται σε μεγάλο
βαθμό με την εισβολή της Ρωσίας στην Ουκρανία— επιβάρυναν τις δαπάνες των νοικοκυριών και
της δραστηριότητας των επιχειρήσεων, ιδίως στη μεταποίηση. Η απροσδόκητη ανθεκτικότητα στο
πρώτο εξάμηνο του έτους αντισταθμίστηκε από ασθενέστερη από την αναμενόμενη
δραστηριότητα στο δεύτερο εξάμηνο. Η ύφεση στα τέλη του 2023 αντανακλά τη διεύρυνση της
επιβράδυνσης, η οποία επεκτάθηκε και στον τομέα των υπηρεσιών. Το 2024, η οικονομική ανάπτυξη
της Ζώνης του Ευρώ προβλέπεται στο 0,7%, λόγω της χαλάρωσης των πιέσεων στις τιμές, που
αναμένεται να ενισχύσουν τους πραγματικούς μισθούς και να αυξήσουν τα διαθέσιμα εισοδήματα,
αλλά οι καθυστερημένες επιπτώσεις της προηγούμενης νομισματικής σύσφιξης αναμένεται να
συγκρατήσουν την εγχώρια ζήτηση. Ο χαμηλότερος πληθωρισμός αναμένεται να ενισχύσει τους
πραγματικούς μισθούς, παράλληλα με την αναμενόμενη ανάκαμψη της ανάπτυξης, καθώς
εξαλείφονται οι παρατεταμένες επιπτώσεις των προηγούμενων κραδασμών των τιμών.
Ελληνική Οικονομία
Το 2023 η οικονομία αναπτύχθηκε με ικανοποιητικό ρυθμό που εκτιμάται ότι διαμορφώθηκε στο
+2,0% (έναντι +5,7% το 2022), υψηλότερα της ευρωζώνης, με κύριες συνιστώσες τη βελτίωση της
ιδιωτικής κατανάλωσης, τις αυξημένες επενδύσεις και τις εξαγωγές αγαθών και υπηρεσιών, παρά
την επίδραση από τον υψηλό πληθωρισμό και την επιβράδυνση του διεθνούς εμπορίου. Η βελτίωση
αυτή συνοδεύεται από συστηματική αποκλιμάκωση της ανεργίας, ενώ το εγχώριο οικονομικό κλίμα
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
4
επίσης ανακάμπτει φτάνοντας, σύμφωνα με τις πιο πρόσφατες μετρήσεις του ΙΟΒΕ, σε υψηλό
επίπεδο 15ετίας.
Η αναβάθμιση της πιστοληπτικής αξιολόγησης του Ελληνικού Δημοσίου στην επενδυτική
κατηγορία, 13 έτη μετά την απώλειά της, εμπεδώνει αυτήν την πρόοδο που έχει συντελεστεί και
το ίδιο ισχύει αναφορικά με τη μείωση του διαφορικού κόστους χρηματοδότησης του Ελληνικού
Δημοσίου σε σχέση με άλλες ευρωπαϊκές οικονομίες. Παρά τις επιπτώσεις της περιοριστικής
νομισματικής πολιτικής και των περιφερειακών γεωπολιτικών κρίσεων, η ελληνική οικονομία
αναμένεται να αναπτυχθεί με ταχύτερους ρυθμούς σε σχέση με την ευρωζώνη το 2024 και τα
επόμενα έτη. Συγκεκριμένα, σύμφωνα με την Τράπεζα της Ελλάδος, ο ρυθμός ανάπτυξης της
ελληνικής οικονομίας αναμένεται να διαμορφωθεί στο 2,5% το 2024 και το 2025, με τις επενδύσεις,
την ιδιωτική κατανάλωση και τις εξαγωγές να αποτελούν τους κύριους μοχλούς ανάπτυξης, ενώ ο
πληθωρισμός εκτιμάται ότι θα υποχωρήσει σταδιακά τα επόμενα έτη προς τον στόχο της
Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας. Όσον αφορά στα δημοσιονομικά μεγέθη, το πρωτογενές
πλεόνασμα της γενικής κυβέρνησης προβλέπεται να αυξηθεί το 2024 σε 2,1% του ΑΕΠ, ενώ το
δημόσιο χρέος προβλέπεται να διαμορφωθεί σε 152,4% του ΑΕΠ.
Σε αυτό το περιβάλλον ο οικονομικός απολογισμός του Ομίλου και της Εταιρείας για τη χρήση 2023
χαρακτηρίζεται από τα εξής γεγονότα:
▪ Την αύξηση του όγκου των πωλήσεων σε Εταιρεία και Όμιλο κυρίως φέτας ΠΟΠ και
στραγγιστού γιαουρτιού.
▪ Την αύξηση του λειτουργικού κέρδους λόγω του αποδοτικότερου μίγματος πώλησης των
προϊόντων της Εταιρείας σε συνδυασμό με τον εξορθολογισμό των τιμών πώλησης αυτών.
▪ Τις συνεχιζόμενες νέες επενδύσεις του Ομίλου κυρίως σε μηχανολογικό και βιομηχανικό
εξοπλισμό, οι οποίες ανήλθαν σε € 2.428 χιλ. για το 2023. Σχεδόν στο σύνολό τους είναι
ενταγμένες στις διατάξεις του Μέτρου 4.2.1 του Υπουργείου Αγροτικής Ανάπτυξης και
επιχορηγούνται κατά 50%.
▪ Την επένδυση € 355 χιλ. για την εγκατάσταση και λειτουργία Φωτοβολταϊκού Πάρκου
ισχύος 750kw, το οποίο συμβάλλει στην μείωση κατανάλωσης ενέργειας.
▪ Την πραγματοποίηση εξαγωγών αξίας € 4.575 χιλ. το 2023, οι οποίες αποτελούν το 11,21%
του κύκλου εργασιών της Εταιρείας, με στόχο την περαιτέρω ανάπτυξή τους.
Σημαντικό ρόλο στην αύξηση των πωλήσεων διετέλεσε η περαιτέρω επέκταση της Εταιρείας στις
ξένες αγορές, καθώς και η αύξηση στην παραγωγή του στραγγιστού γιαουρτιού και της φέτας ΠΟΠ.
Όπως και στις πρόσφατες προηγούμενες χρήσεις, βασική παράμετρος επίτευξης των ανωτέρω
στόχων αποτέλεσε η ιδιοπαραγωγή ανωτέρας ποιότητας ελληνικού αγελαδινού γάλακτος από το
στάβλο ζώων της θυγατρικής Εταιρείας CAMPUS Μονοπρόσωπη A.E. (τον μεγαλύτερο στην
Ελλάδα) αλλά και η αξιοποίησή του από τη μητρική Εταιρεία μέσω των συνεχιζόμενων επενδύσεων
σε μηχανολογικό εξοπλισμό.
Στην Campus έχει επιτευχθεί σταθερά συνεχιζόμενη αύξηση (κυρίως εσωτερικά δημιουργούμενη
από γεννήσεις νέων ζώων) του ζωικού πληθυσμού των παραγωγικών ζώων, ως αποτέλεσμα των
προηγμένων τεχνικών αναπαραγωγής, φροντίδας, εκτροφής και στέγασης των ζώων αυτών.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
5
Πέρα των ιδιόκτητων βιολογικών περιουσιακών στοιχείων, η Campus δημιούργησε σύστημα
προκειμένου να συστεγάζει και ζώα άλλων (τρίτων) κτηνοτρόφων. Με το σύστημα αυτό η Campus
αναλαμβάνει έναντι αμοιβής τον σταβλισμό, τη διαχείριση και την σίτιση των κοπαδιών.
Η συνολική ημερήσια παραγωγή από ιδιόκτητα βιολογικά περιουσιακά στοιχεία αλλά και άλλων
κτηνοτρόφων ανέρχεται σε σχεδόν 50 τόνους γάλα ημερησίως, ποσότητα που αντιστοιχεί σχεδόν
στο 3% της εγχώριας παραγωγής νωπού αγελαδινού γάλακτος. Η οργάνωση σε ομάδα αποτελεί την
πλέον αξιόλογη προσπάθεια προς την κατεύθυνση της αύξησης της ελληνικής παραγωγής
αγελαδινού γάλακτος. Η εγχώρια παραγωγή όπως είναι γνωστό είναι ελλειμματική καλύπτοντας
περίπου μόνο το 40% των αναγκών της και αναγκάζει τη χώρα μας να πραγματοποιεί μεγάλες
εισαγωγές γάλακτος και γαλακτοκομικών προϊόντων.
Αποτελέσματα χρήσης
Σε επίπεδο αποτελεσμάτων, οι βασικές μεταβολές των κονδυλίων της κατάστασης αποτελεσμάτων
χρήσης, σε σχέση με την προηγούμενη χρήση έχουν ως εξής:
▪ Ο ενοποιημένος κύκλος εργασιών του Ομίλου και της Εταιρείας αυξήθηκε σε σχέση με το
αντίστοιχο διάστημα του προηγούμενου έτους. Πιο συγκεκριμένα ο ενοποιημένος κύκλος
εργασιών ανήλθε σε € 48.761 χιλ. έναντι € 45.381 χιλ. παρουσιάζοντας αύξηση 7,4%, ενώ ο
εταιρικός κύκλος εργασιών ανήλθε σε € 40.799 χιλ. έναντι € 37.359 χιλ. της προηγούμενης
χρήσης παρουσιάζοντας αύξηση 9,2%.
▪ Τα κέρδη προ φόρων τόκων και αποσβέσεων (EBITDA) είναι σημαντικά βελτιωμένα και
ανήλθαν σε € 5.246 χιλ. (προσαρμοσμένο εκτός προβλέψεων ανέρχεται σε € 5.546 χιλ.) και
€ 3.504 χιλ. για τον Όμιλο και την Εταιρεία αντίστοιχα, έναντι € 3.595 χιλ. και € 1.944 χιλ.
της προηγούμενης χρήσης.
▪ Επίσης, αντίστοιχα βελτιωμένα είναι και τα ενοποιημένα αποτελέσματα προ φόρων που
ανήλθαν στο ποσό των € 2.707 χιλ. κέρδη παρουσιάζοντας αύξηση σε σχέση με την
προηγούμενη χρήση όπου το αντίστοιχο ποσό ήταν € 1.522 χιλ. κέρδη. Αντίστοιχα, τα
αποτελέσματα προ φόρων της Εταιρείας ανήλθαν σε € 2.375 χιλ. κέρδη σημαντικά
αυξημένα επίσης σε σχέση με τη συγκριτική περίοδο όπου το αντίστοιχο ποσό ήταν € 246
χιλ. κέρδη.
▪ Το ενοποιημένο αποτέλεσμα μετά φόρων ανήλθε σε κέρδη € 2.202 χιλ. έναντι κερδών €
1.419 χιλ. της προηγούμενης χρήσης και το εταιρικό σε κέρδη € 2.133 χιλ. έναντι κερδών €
254 χιλ., αντίστοιχα.
Επίσης, στην κατάσταση αποτελεσμάτων περιλαμβάνονται και:
▪ Κέρδη από επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις € 55 χιλ. σε επίπεδο Ομίλου.
▪ Ζημίες από πώληση της συμμετοχής της πρώην συγγενής επιχείρησης € 4 χιλ. σε επίπεδο
Ομίλου.
Προοπτικές
Η διοίκηση της Εβροφάρμα παρακολουθώντας στενά τις γεωπολιτικές εξελίξεις και τη πορεία της
ελληνικής οικονομίας, διατηρεί συγκρατημένη αισιοδοξία για τη χρήση του 2024. Καθώς, με βάση
τα συγκριτικά της πλεονεκτήματα, τα οποία είναι η καθετοποιημένη παραγωγή, ο εξαγωγικός
προσανατολισμός και το ευρύ προϊοντικό μείγμα, βρίσκεται σε θέση να προσαρμοστεί στα νέα
δεδομένα και να αξιοποιήσει κάθε τυχόν μελλοντική ευκαιρία με σκοπό την περεταίρω βελτίωση
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
6
των οικονομικών της μεγεθών. Στρατηγικός στόχος της διοίκησης του ομίλου παραμένει η
παραγωγή υψηλής ποιότητας ιδιοπαραγόμενου αγελαδινού γάλακτος και η διάθεση στον τελικό
καταναλωτή ανώτερης ποιότητας γαλακτοκομικών και τυροκομικών προϊόντων. Προς την
κατεύθυνση αυτή, εντός του 2024, αναμένεται σημαντική αύξηση των εξαγωγών, όχι μόνο σε χώρες
της Ευρώπης αλλά και σε τρίτες χώρες. Ταυτόχρονα, θα ξεκινήσει νέο επενδυτικό πλάνο με στόχο
την αύξηση της παραγωγικότητας και την περαιτέρω βελτίωση του κόστους παραγωγής. Τέλος, θα
συνεχιστούν οι επενδύσεις στον ψηφιακό μετασχηματισμό με στόχο την αύξηση της
ανταγωνιστικότητας και την βελτίωση λήψης αποφάσεων.
II. ΕΠΙΛΕΓΜΕΝΟΙ ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΟΙ ΔΕΙΚΤΕΣ ΜΕΤΡΗΣΗΣ ΑΠΟΔΟΣΗΣ
Η παρούσα Έκθεση περιλαμβάνει Εναλλακτικούς Δείκτες Μέτρησης Απόδοσης (ΕΔΜΑ), δηλαδή
οικονομικά μεγέθη ιστορικής χρηματοοικονομικής απόδοσης, χρηματοοικονομικής θέσης ή
ταμειακών ροών, τα οποία δεν ορίζονται ή δεν προσδιορίζονται στα Δ.Π.Χ.Α. (“Διεθνή Πρότυπα
Χρηματοοικονομικής Αναφοράς” / “IFRS”). Ο Όμιλος θεωρεί ότι αυτά τα μεγέθη είναι σχετικά και
αξιόπιστα για την αξιολόγηση της οικονομικής απόδοσης και της θέσης του Ομίλου, ωστόσο δεν
υποκαθιστούν τα χρηματοοικονομικά μεγέθη σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α. και πρέπει να διαβάζονται σε
συνδυασμό με τις δημοσιευμένες ετήσιες οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου.
Παρουσίαση και Επεξήγηση Χρήσης Εναλλακτικών Μέτρων Απόδοσης
EBITDA
EBITDA ορίζονται ως τα κέρδη, προ φόρων, τόκων και αποσβέσεων και υπολογίζονται
επαναπροσθέτοντας τις καθαρές (μετά από αποσβέσεις επιχορηγήσεων) αποσβέσεις στα
λειτουργικά κέρδη / (ζημίες).
Καθαρός Δανεισμός (Net Debt)
Ως Καθαρός Δανεισμός υπολογίζεται ο συνολικός δανεισμός (συμπεριλαμβανομένων των
«βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων έντοκων δανείων» όπως παρουσιάζονται στην κατάσταση
οικονομικής θέσης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων του Ομίλου), μείον «Ταμειακά διαθέσιμα
και ισοδύναμα μετρητών», όπως αυτά απεικονίζονται στις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου.
Σημειώνεται ότι στον υπολογισμό του Καθαρού Δανεισμού δεν περιλαμβάνονται οι υποχρεώσεις
από μισθώσεις.
Βραχυπρόθεσμη Ρευστότητα
Ως Βραχυπρόθεσμη Ρευστότητα υπολογίζεται τα συνολικά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία
μείον τις συνολικές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις. Το καθαρό κεφάλαιο κίνησης του Ομίλου και
της Εταιρείας ανέρχεται σε € 3.304 χιλ. και € 1.330, αντίστοιχα.
Μέση περίοδος είσπραξης
Ως Μέση περίοδος είσπραξης υπολογίζεται το άθροισμα των εμπορικών απαιτήσεων από πελάτες,
επιταγές εισπρακτέες και γραμμάτια εισπρακτέα δια τις συνολικές πωλήσεις του έτους,
πολλαπλασιαζόμενο με τις ημέρες που καλύπτουν οι οικονομικές καταστάσεις.
Μέση περίοδος πληρωμής
Ως Μέση περίοδος πληρωμής υπολογίζεται το άθροισμα των εμπορικών υποχρεώσεων από
προμηθευτές και επιταγές πληρωτέες διά το σύνολο των δαπανών του έτους, πολλαπλασιαζόμενο
με τις ημέρες που καλύπτουν οι οικονομικές καταστάσεις.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
7
Ο πίνακας που ακολουθεί απεικονίζει τους επιλεγμένους εναλλακτικούς δείκτες μέτρησης
απόδοσης (ΕΔΜΑ) που παρουσιάζονται στην παρούσα Έκθεση με τα στοιχεία εκείνα των
οικονομικών καταστάσεων της αντίστοιχης περιόδου.
Χρηματοοικονομικοί δείκτες
Υπολογισμός
Όμιλος
Εταιρεία
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
α)
Βραχυπρόθεσμη ρευστότητα
Κυκλοφορούν Ενεργητικό
1,25
1,48
1,11
1,27
(Current Ratio)
Βραχυπρόθεσμες
υποχρεώσεις
Ημέρες
β)
Μέση περίοδος είσπραξης
{Εμπορικές απαιτήσεις
(πελάτες & επιταγές
εισπρακτέες & γραμμάτια
εισπρακτέα)} Χ 365
71
82
77
80
(Average Collection Period)
Πωλήσεις έτους με
πίστωση
Ημέρες
γ)
Μέση περίοδος πληρωμής
{Εμπορικές υποχρεώσεις
(προμηθευτές & επιταγές
πληρωτέες)} Χ 365
45
62
54
69
(Average payment period)
Σύνολο δαπανών έτους
δ)
Kαθαρός δανεισμός
Μακροπρόθεσμα &
Βραχυπρόθεσμα δάνεια
μείον ταμιακά διαθέσιμα
1,16
1,41
1,90
2,48
(Net Debt/Equity )
Καθαρή θέση
01.01.-
31.12.2023
01.01.-
31.12.2022
01.01.-
31.12.2023
01.01.-
31.12.2022
ε)
EBITDA
Κέρδη προ φόρων τόκων &
αποσβέσεων
5.246
3.595
3.504
1.944
III. ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗ
Κατωτέρω παρατίθενται πληροφορίες σχετικά με περιβαλλοντικά και κοινωνικά θέματα, καθώς και
θέματα που αφορούν το ανθρώπινο δυναμικό και την υγεία και ασφάλεια.
Περιβαλλοντικά Θέματα
Ο Όμιλος της Εβροφάρμα αντιλαμβανόμενος τη σημασία ενός υγιούς πλαισίου περιβαλλοντικής
ανάπτυξης με στοιχεία αειφορίας, δίνει ιδιαίτερη προσοχή στη διαχείριση και βιωσιμότητα των
παραγωγικών του δραστηριοτήτων.
Σε ότι αφορά τη διαχείριση των αποβλήτων, η Εβροφάρμα εδώ και αρκετά χρόνια στοχεύει στην
ανακύκλωση όσο το δυνατόν μεγαλύτερου όγκου των αποβλήτων που παράγει. Για τα αστικά
απόβλητα που δεν προβλέπεται ανακύκλωση, πραγματοποιείται καθημερινή διαχείρισή τους από
τις υπηρεσίες καθαριότητας του Δήμου. Πιο συγκεκριμένα για το έτος 2023 η Εβροφάρμα παρέδωσε
121,806 τόνους ανακυκλώσιμων υλικών.
Επιπλέον παρέδωσε 6.066,572 τόνους Τυρόγαλο και Προϊόντα με βάση το Γάλα (ΕΚΑ 02 05 01) και
239,44 τόνους ιλύ (ΕΚΑ 02 05 02), τα οποία χρησιμοποιήθηκαν για παραγωγή πράσινης θερμικής
και ηλεκτρικής ενέργειας στην όμορη μονάδα παραγωγής βιοαερίου.
Επιπλέον η Εβροφάρμα το 2023 υπέβαλε έκθεση Ανθρακικού Αποτυπώματος για το έτος 2022 με
ημερομηνία επαλήθευσης 24.10.2023 σύμφωνα με τις απαιτήσεις του άρθρου 20 του Ν. 4936(ΦΕΚ
105Α/27-5-2022), χρησιμοποιώντας την κατηγοριοποίηση που προβλέπεται στο ΕΛΟΤ ΕΝ ISO
14064-1:2018 και έχει επαληθευτεί σύμφωνα με τις κατηγορίες εκπομπών του προτύπου ΕΛΟΤ ΕΝ
ISO 14064-3:2019.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
8
Αναφορικά με την απόρριψη λυμάτων, η Εβροφάρμα παράγει υγρά απόβλητα τα οποία
αποτελούνται κυρίως από τυρόγαλο, απόνερα από CIP και αστικά απόβλητα. Η Εταιρεία
καταφέρνει να συλλέξει το μεγαλύτερο μέρος του τυρογάλακτος και το αποστέλλει σε μονάδα
παραγωγής βιοαερίου. Τα υπόλοιπα υγρά απόβλητα συλλέγονται στο βιολογικό καθαρισμό της
Εβροφάρμα, επεξεργάζονται και καταλήγουν στο δίκτυο του δήμου.
Επίσης, ως προς τις περιβαλλοντικές επιπτώσεις των συσκευασιών, η Εβροφάρμα έχει αναπτύξει
και εφαρμόζει σύστημα Περιβαλλοντικής Διαχείρισης και εδώ και αρκετά χρόνια έχει σύμβαση με
την Ελληνική Εταιρεία Αξιοποίησης Ανακύκλωσης ΕΕΑΑ. Στο πλαίσιο αυτό κατανοώντας την
περιβαλλοντική επίπτωση που προκαλεί η απόρριψη των υλικών συσκευασίας στο περιβάλλον έχει
φτιάξει πλάνο με σκοπό τη σταδιακή μείωση των απορριπτόμενων υλικών συσκευασίας.
Ο στόχος της μείωσης της ετήσιας κατανάλωσης νερού επετεύχθει για το 2023 και υπολογίζεται
σε 120.000 μ3.
Η ετήσια κατανάλωση ηλεκτρικής ενέργειας του εργοστασίου για το 2023 ήταν 3.649 Mwh,,
μειωμένη κατά 3,7% σε σύγκριση με την αντίστοιχη του 2022 (3.792 Mwh).
Για την ποιότητα και την ασφάλεια των προϊόντων της η Εβροφάρμα έχει υιοθετήσει
Συστήματα Διαχείρισης και Διασφάλισης Ποιότητας σύμφωνα με τα διεθνή
πρότυπα ISO 9001:2015, ISO 22000:2018, IFS και BRC, τα οποία εφαρμόζει σε όλα τα τμήματά της
και σε όλες τις δραστηριότητές της με σκοπό την αναγνώριση, αξιολόγηση και τον έλεγχο των
κινδύνων, ώστε να παράγει προϊόντα ασφαλή, σταθερής ποιότητας, τα οποία να είναι απόλυτα
ελεγμένα και να συμμορφώνονται πλήρως με τις προδιαγραφές της, τις σχετικές νομοθετικές
απαιτήσεις και με τις διμερώς συμφωνημένες απαιτήσεις των πελατών.
Με βάση τα πιο πάνω έχει πραγματοποιηθεί επίτευξη του στόχου της, ενώ οι ανακλήσεις
προϊόντων για το έτος 2023 ήταν μηδενικές.
Το συγκρότημα βιοαερίου, που επεξεργάζεται, με τη μέθοδο της αναερόβιας θερμόφιλης ζύμωσης,
κοπριά, τυρόγαλο και βιομάζα για την συμπαραγωγή θερμότητας και ηλεκτρικής ενέργειας ισχύος
1MW, απαλλάσσει τη θυγατρική Εταιρεία Campus Μονοπρόσωπη Α.Ε. από τις δαπάνες
συγκέντρωσης και ξήρανσης και εν γένει διαχείρισης της κοπριάς, ενώ ταυτόχρονα μειώνεται η
επιβάρυνση από το τυρόγαλο της μονάδας βιολογικού καθαρισμού της Εβροφάρμα, δημιουργώντας
ταυτόχρονα άμεσα και έμμεσα σημαντικά οικονομικά οφέλη για τον Όμιλο. Αξίζει να σημειωθεί ότι
η θερμόφιλη ζύμωση καθιστά ακίνδυνο και ασφαλές το υπόλειμμα το οποίο διοχετεύεται ως
οργανική λίπανση στα χωράφια συμβεβλημένων αγροτών που καλλιεργούν ζωοτροφές για τις
διατροφικές ανάγκες των αγελάδων μας. Το εν λόγω συγκρότημα καθιστά τις παραγωγικές
δραστηριότητες και γενικά τον Όμιλο Εβροφάρμα στις πλέον πράσινες και φιλοπεριβαλλοντικές
Εταιρείες της χώρας, που εφαρμόζουν κυκλική οικονομία στην πράξη και λειτουργούν με
εξαιρετικά μειωμένο αποτύπωμα άνθρακα στην ατμόσφαιρα.
Κοινωνικά Θέματα
Η Εταιρεία δεσμεύεται στη διατήρηση και τη δημιουργία θέσεων εργασίας για την τοπική κοινωνία,
υποστηρίζονται την οικονομική ανάπτυξη των περιοχών που δραστηριοποιείται. Συμμετέχει στις
τοπικές δραστηριότητες της ακριτικής Θράκης και στηρίζει ενεργά με χορηγίες και δωρεές τους
συλλόγους, τα σωματεία και τους λοιπούς φορείς των κλάδων του πολιτισμού, της υγείας, του
αθλητισμού και της εκπαίδευσης.
Σε ότι αφορά το Ανθρώπινο Δυναμικό η Εβροφάρμα σέβεται και υποστηρίζει τα διεθνώς
αναγνωρισμένα ανθρώπινα δικαιώματα και εφαρμόζει πολιτικές δίκαιης ανταμοιβής, αξιοκρατίας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
9
και ίσων ευκαιριών για το σύνολο του ανθρώπινου δυναμικού της, χωρίς καμία διάκριση και με
σεβασμό στη διαφορετικότητα. Προσφέρει ευκαιρίες για εξέλιξη μέσω συνεχούς εκπαίδευσης και
συστηματικής αξιολόγησης του προσωπικού της. Επιπλέον, η Εβροφάρμα θέσπισε πακέτο
παροχών για τη στήριξη των οικογενειών των εργαζομένων. Αυτές αφορούν παροχές για κάθε
εξαρτώμενο τέκνο μικρής ηλικίας, παροχή επιβράβευσης εισαγωγής τέκνων στην τριτοβάθμια
εκπαίδευση και παροχή δυνατότητας πραγματοποίησης εξάμηνης πρακτικής άσκησης για τους
τελευταίους, ανεξαρτήτως σχολής αποφοίτησης.
Η Διοίκηση του Ομίλου τηρεί πιστά τις διατάξεις της εργατικής νομοθεσίας και εκπληρώνει όλες
τις υποχρεώσεις της απέναντι στην Επιθεώρηση Εργασίας και στους Ασφαλιστικούς Φορείς. Κατά
την 31η Δεκεμβρίου 2023 ο αριθμός του προσωπικού του Ομίλου ανερχόταν σε 156 άτομα (31
Δεκεμβρίου 2022: 148 άτομα). Επίσης για το 2023:
▪ Οι γυναίκες εργαζόμενες αποτέλεσαν το 30% του ανθρώπινου δυναμικού.
▪ Οι γυναίκες εργαζόμενες σε διευθυντικές θέσεις αποτέλεσαν το 24,4% του ανθρώπινου
δυναμικού.
▪ Η αναλογία αμοιβής του Διευθύνοντος Συμβούλου είναι 1,87.
Εταιρική Διακυβέρνηση
Η Εβροφάρμα δημιουργεί τις κατάλληλες δομές, πολιτικές και διαδικασίες με σκοπό την ενίσχυση
της διαφάνειας, τη βελτιστοποίηση της επικοινωνίας με τα ενδιαφερόμενα μέρη, καθώς και τη
δημιουργία μακροπρόθεσμης αξίας. Παράλληλα, έχει υιοθετήσει τον Ελληνικό Κώδικα Εταιρικής
Διακυβέρνησης του ΕΣΕΔ και υπάρχει απόλυτη συμμόρφωση με το νομοκανονιστικό πλαίσιο που
διέπει την λειτουργίας της.
Σε ότι αφορά την σύνθεση του Διοικητικού της Συμβουλίου:
▪ O Πρόεδρος αποτελεί εκτελεστικό μέλος και βάσει νομοθεσίας διόρισε Αντιπρόεδρο μη
εκτελεστικά μέλος και μάλιστα ανεξάρτητο.
▪ Το ποσοστό των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου που είναι γυναίκες είναι 28,57%.
▪ Το
ποσοστό των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου που είναι μη εκτελεστικά είναι 42,86%.
▪ Το
ποσοστό των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου που είναι μη εκτελεστικά και
ανεξάρτητα είναι 42,86%.
Η Εταιρεία διαθέτει Πολιτική και Διαδικασία Σύγκρουσης Συμφερόντων. Τα μέλη του ΔΣ έχουν
υπογράψει σχετικές δηλώσεις, όπου επιβεβαιώνουν τη συμμόρφωσή τους με τις προβλέψεις και
τις απαιτήσεις αυτής. Έως σήμερα δεν έχει πραγματοποιηθεί δήλωση κατάστασης σύγκρουσης
συμφερόντων των ιδίων, καθώς και συνδεδεμένων μερών με αυτά.
Σε ότι αφορά τη βιώσιμη ανάπτυξη η Εβροφάρμα βάσει της κουλτούρας της και αναγνωρίζοντας τη
σημασία που έχει η βιώσιμη ανάπτυξη στη λειτουργία και μελλοντική της πορεία και εξέλιξη, έχει
θεσπίσει πολιτική βιώσιμης ανάπτυξης, χωρίς να απαιτείται υποχρεωτικά από τον νόμο, όπου
προσεγγίζεται το πλαίσιό της μέσω των βασικών πυλώνων της εταιρικής διακυβέρνησης, του
ανθρώπινου δυναμικού, της αγοράς, του περιβάλλοντος και της κοινωνίας.
Η Εταιρεία έχει θεσπίσει κώδικα επαγγελματικής δεοντολογίας που περιγράφει τις πρακτικές και
τις θεμελιώδεις αρχές επιχειρηματικής δεοντολογίας (π.χ. για την καταπολέμηση της διαφθοράς,
της δωροδοκίας, εργασιακές σχέσεις κ.λπ.).
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
10
Η Εταιρεία έχει συντάξει πολιτική ασφάλειας δεδομένων όπου περιγράφει τις διαδικασίες και τις
δεσμεύσεις της για την εξασφάλιση της ακεραιότητας και της ασφάλειας των δεδομένων της
Εταιρείας και των πελατών της.
Υγεία και Ασφάλεια
Για τον Όμιλο η Υγεία και η Ασφάλεια, σε όλες τις δραστηριότητές του, αποτελεί τη σημαντικότερη
προτεραιότητα. H συνολική προσέγγιση της διαχείρισης θεμάτων που αφορούν την Υγεία και
Ασφάλεια, περιλαμβάνει μέτρα πρόληψης για την εξάλειψη των κινδύνων. Επιπλέον, ο Όμιλος
λαμβάνει όλα τα απαραίτητα μέτρα ασφαλείας για τους εργαζόμενους, τους συνεργάτες και τους
επισκέπτες σε όλους τους χώρους εργασίας.
Ο Όμιλος δίνει ιδιαίτερη έμφαση στην πρόληψη, στις υποδομές στον τομέα της Υγείας και
Ασφάλειας. Ο Όμιλος απασχολεί γιατρό εργασίας, ο οποίος εξετάζει το προσωπικό ανά τακτά
χρονικά διαστήματα, απασχολεί επίσης και τεχνικό ασφαλείας, ο οποίος δίνει οδηγίες περί
ασφαλούς διενέργειας των εργασιών τους.
IV. ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΠΟΥ ΕΧΟΥΝ ΣΥΜΒΕΙ ΕΩΣ ΣΗΜΕΡΑ
Σημαντικά γεγονότα της χρήσης 2023
Συμψηφισμός σωρευμένων ζημιών της Εταιρείας μέσω αφενός μείωσης της ονομαστικής αξίας του
συνόλου των 13.673.200 μετοχών της Εταιρείας και αφετέρου μέσω μείωσης του αποθεματικού
υπέρ το άρτιο
Μετά από απόφαση της τακτικής Γενικής Συνέλευσης διενεργήθηκε ο συμψηφισμός σωρευμένων
ζημιών της Εταιρείας, ως εξής: 1) δια μειώσεως της ονομαστικής αξίας κάθε κοινής μετοχής από
τα ογδόντα οκτώ λεπτά (€0,88) εκάστη σε σαράντα δύο λεπτά εκάστη (€0,42), χωρίς αλλαγή του
συνολικού αριθμού των κοινών μετοχών, προς συμψηφισμό ζημιών ποσού Ευρώ έξι εκατομμυρίων
διακοσίων ογδόντα εννέα χιλιάδων εξακοσίων εβδομήντα δύο (€ 6.289.672,00), 2) δια συμψηφισμού
ποσού Ευρώ εννιακόσες τριάντα τέσσερις χιλιάδες εννιακόσια εξήντα τρία και δέκα (€ 934.963,10)
το οποίο προέκυψε από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο κατά τη χρήση του 2000. Ενόψει των
ανωτέρω, το συνολικό ποσό των ζημιών, οι οποίες συμψηφίσθηκαν ανήλθαν σε Ευρώ επτά
εκατομμύρια διακόσιες είκοσι τέσσερις χιλιάδες εξακόσια τριάντα πέντε και δέκα (€ 7.224.635,10).
Σκοπός της ανωτέρω μείωσης του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας ήταν η εξυγίανση της
χρηματοοικονομικής και περιουσιακής διάρθρωσής της.
Μείωση περιθωρίου του Κοινοπρακτικού Ομολογιακού Δανείου
Την 25/10/2023 υπογράφηκε η τροποποίηση ορισμένων όρων του Κοινοπρακτικού Ομολογιακού
Δανείου της Εταιρείας και συγκεκριμένα η μείωση της ποσοστιαίας ετήσιας προσαύξησης του
επιτοκίου EURIBOR (Περιθώριο) από 3,20% σε 2,40% με αναδρομική ισχύ από την 21/02/2023 και
έως την ημερομηνία λήξεως του Ομολογιακού Δανείου.
Πώληση του συνόλου των εταιρικών μεριδίων στην ΑΛ.ΜΑΡΩ ΙΚΕ που κατείχε η θυγατρική Εταιρεία
Κατά τη διάρκεια της χρήσης 2023 και συγκεκριμένα την 29
η
Δεκεμβρίου 2023 πουλήθηκαν, τα
εταιρικά μερίδια που κατείχε η θυγατρική Εταιρεία του Ομίλου στην πρώην συγγενής Εταιρεία ΑΛ
ΜΑΡΩ ΙΚΕ, έναντι € 105 χιλ. λογιστικοποιώντας ζημία από την πώληση της συμμετοχής αυτής
ποσού € 4 χιλ. στις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. Το δίκαιο και το εύλογο της συναλλαγής
τεκμηριώθηκε με βάση σχετική έκθεση εκτίμησης, σε εφαρμογή των διατάξεων των άρ 99-101 του
Ν 4548/2018.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
11
Σημαντικά γεγονότα μετά την ημερομηνία αναφοράς
Δεν υπάρχουν σημαντικά γεγονότα για την Εταιρεία και τη θυγατρική της, που έλαβαν χώρα από
τη λήξη της περιόδου μέχρι την ημερομηνία σύνταξης της παρούσας έκθεσης που να χρήζουν
προσαρμογής των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων ή σχετικής γνωστοποίησης.
V. ΚΥΡΙΟΤΕΡΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΚΑΙ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΕΣ
Παράγοντες Χρηματοοικονομικού Κινδύνου
Οι δραστηριότητες του Ομίλου επικεντρώνονται κυρίως στον κλάδο των γαλακτοκομικών
προϊόντων. Ως εκ τούτου, ο Όμιλος είναι εκτεθειμένος σε διάφορους χρηματοοικονομικούς
κινδύνους. Συμβαδίζοντας με διεθνείς πρακτικές και μέσα στο πλαίσιο της εκάστοτε τοπικής
αγοράς και νομικού πλαισίου, το γενικό πρόγραμμα διαχείρισης κινδύνων του Ομίλου εστιάζεται
στη μείωση πιθανής έκθεσης στη μεταβλητότητα της αγοράς και τη μετρίαση οποιασδήποτε
αρνητικής επίδρασης στη χρηματοοικονομική θέση του Ομίλου, στο βαθμό που αυτό είναι εφικτό.
Αναλύονται κατωτέρω οι σημαντικότεροι κίνδυνοι και αβεβαιότητες:
Κίνδυνος από τον ανταγωνισμό
Ο κλάδος των γαλακτοκομικών χαρακτηρίζεται από έντονο ανταγωνισμό και μια τάση
συγκέντρωσης. Έχοντας αυτό ως δεδομένο δίδεται τεράστια σημασία στην παραγωγή υψηλής
ποιότητας προϊόντων, στην οργάνωση ενός άρτια οργανωμένου δικτύου διανομής προϊόντων και
μιας καλά οργανωμένης υπηρεσίας εξυπηρέτησης πελατών μετά την πώληση. Η Διοίκηση του
Ομίλου πιστεύει ότι μια καλά οργανωμένη μεσαίου μεγέθους οικονομική μονάδα, η οποία διαθέτει
και την ανάλογη ευελιξία έχει τη δυνατότητα να ανταποκριθεί στους κινδύνους από τον
ανταγωνισμό.
Κίνδυνος επιτοκίου
Ο Όμιλος εκτίθεται σε κίνδυνο ταμιακών ροών επιτοκίου ο οποίος μπορεί να προέλθει από
ενδεχόμενη μεταβολή των επιτοκίων των δανείων, τα οποία θα επηρεάσουν θετικά ή αρνητικά τις
ταμιακές εκροές που συνδέονται με υποχρεώσεις του Ομίλου.
Για να το αντιμετωπίσει, ο Όμιλος αναλύει την έκθεσή του στη μεταβολή των επιτοκίων σε συνεχή
βάση προσπαθώντας να επιτύχει αναχρηματοδότηση με καλύτερους όρους και τρόπους και
κάνοντας συνετή διαχείριση των δανείων του.
Αύξηση ή μείωση του Euribor κατά μια μονάδα αυξάνει ή μειώνει το χρηματοοικονομικό κόστος του
Ομίλου και της Εταιρείας κατά € 204 χιλ. και € 189 χιλ., αντίστοιχα (2022: € 213 χιλ. και € 190 χιλ.,
αντίστοιχα).
Κίνδυνος ρευστότητας
Ο Όμιλος διαχειρίζεται τις ανάγκες ρευστότητας βάσει προγραμμάτων πληρωμών και εισπράξεων
που καταρτίζονται σε εβδομαδιαία και μηνιαία βάση. Συγκεκριμένα υπάρχει προσεκτική
παρακολούθηση των υποχρεώσεων (μακροπροθέσμων και βραχυπροθέσμων υποχρεώσεων) καθώς
επίσης και των πληρωμών που πραγματοποιούνται.
Επιπλέον, παρακολουθούνται σε ημερήσια βάση οι εισπράξεις από εμπορικές απαιτήσεις, καθώς
και η πιστή τήρηση των συμφωνιών είσπραξης, ειδικά από μεγάλους πελάτες (super markets κλπ.)
με συμφωνίες εισπράξεων με συγκεκριμένα τιμολόγια πωλήσεων.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
12
Πιστωτικός κίνδυνος
Ο πιστωτικός κίνδυνος προκύπτει κυρίως από πιστώσεις σε πελάτες συμπεριλαμβανομένων των
λογαριασμών εισπρακτέων αλλά και από τις καταθέσεις της Εταιρείας σε τραπεζικά ιδρύματα. Το
εμπορικό και το οικονομικό τμήμα αξιολογούν την φερεγγυότητα των πελατών λαμβάνοντας υπ’
όψη την χρηματοοικονομική του κατάσταση, την εξυπηρέτηση των τρεχουσών οφειλών του και
ορίζουν πιστωτικά όρια τα οποία παρακολουθούνται τακτικά και δεν δύνανται να ξεπεραστούν
από έναν μεμονωμένο πελάτη.
Κίνδυνος σχετικά με την Ποιότητα και την Ασφάλεια των Τροφίμων
Η αγορά της πρώτης ύλης, η μεταποίηση, η συσκευασία, το μάρκετινγκ και η πώληση των τροφίμων
ενέχουν έναν εγγενή κίνδυνο ως προς την ευθύνη της ποιότητας προϊόντων, της τυχόν ανάκλησής
τους και της επακόλουθης δυσμενούς δημοσιότητας.
Αρχής γενομένης από την αγορά του γάλακτος κατ’ ευθείαν από τον παραγωγό με δικά της
μεταφορικά μέσα και τη μεταφορά αυτού σε σύντομο χρονικό διάστημα στο εργοστάσιο για έλεγχο
και επεξεργασία, η Εταιρεία διασφαλίζει την άριστη ποιότητα και φρεσκάδα του γάλακτος και κατ’
επέκταση των παραγομένων προϊόντων. Η επεξεργασία του γάλακτος και η παραγωγή των
προϊόντων γίνονται σε κλειστά δίκτυα που καθαρίζονται και απολυμαίνονται στο τέλος της κάθε
παραγωγικής διαδικασίας. Υπάρχει συνεχής παρακολούθηση και καταγραφή της ποιότητας των
παραγομένων καθώς τηρούνται ποιοτικά δεδομένα τα οποία ελέγχονται από τον ποιοτικό έλεγχο
σε τακτά χρονικά διαστήματα και μέχρι την λήξη τους.
Η συνέχιση της ψυκτικής αλυσίδας είναι από τα κυριότερα σημεία ελέγχου και παρακολουθείται
καθημερινά η ψύξη σε όλους τους χώρους και τα οχήματα μεταφοράς της Εταιρείας.
Η Εταιρεία ακολουθώντας αυστηρά και πιστά την πολιτική της στην ποιότητα επιτυγχάνει να
προσφέρει στους πελάτες της προϊόντα ποιοτικά και ασφαλή με πλήρη «ιχνηλασιμότητα».
Σημειώνουμε ότι ειδικά για το αγελαδινό γάλα εφαρμόζεται με τις συνεργαζόμενες φάρμες
πιστοποιημένο σύστημα για τη διατροφή των αγελάδων αποκλειστικά από μη γενετικά
τροποποιημένες τροφές (FREE GMO).
Οι παραγωγικές διαδικασίες είναι πιστοποιημένες με το ISO 22000, επίσης έχουν πιστοποιηθεί και
με τα συστήματα ποιότητας IFS και BRC.
Επιπλέον είναι πιστοποιημένη η παραγωγή από την Εταιρεία του τυριού φέτας (ΠΟΠ) από την
AGROCERT και για την παραγωγή των βιολογικών της προϊόντων από την BIOHELLAS.
Κίνδυνος Ζωικού Κεφαλαίου
Η θυγατρική Εταιρεία Campus μειώνει σημαντικά τους κινδύνους στους οποίους εκτίθεται το ζωικό
της κεφάλαιο (βοοειδή), κυρίως μέσω της ασφάλισής του στον Οργανισμό Ελληνικών Γεωργικών
Ασφαλίσεων (ΕΛ.Γ.Α.) και μέσω της εφαρμογής των Ευρωπαϊκών Κανονισμών για την πρόληψη και
τον έλεγχο των νόσων των ζώων, όποτε εκτίθεται σε αυτές και σε συνεργασία με τις κτηνιατρικές
υπηρεσίες της περιφέρειας.
Πιο συγκεκριμένα, η ασφάλιση στον Οργανισμό Ελληνικών Γεωργικών Ασφαλίσεων (ΕΛ.Γ.Α.)
περιλαμβάνει τις ζημιές που προκαλούνται στο ζωικό κεφάλαιο από τους ασφαλιζόμενους
κινδύνους (ζημιογόνα αίτια) όπως αυτοί περιγράφονται στο άρθρο 2 του Κανονισμού Ασφάλισης
του Ζωικού Κεφαλαίου (ΦΕΚ 1669/Β/27-7-2011) και είναι ενδεικτικά:
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
13
▪ Φυσικοί Κίνδυνοι: χαλάζι, υπερβολικό ψύχος, χιόνι, ανεμοθύελλα, πλημμύρα, καύσωνας,
κεραυνός, σεισμός,
▪ Ασθένειες-Παθήσεις: παθολογικές καταστάσεις τοκετού, μετατόπιση ηνύστρου,
γαγγραινώδης μαστίτιδα, ειλεός, κακοήθης καταρροϊκός πυρετός
Η εφαρμογή των ενωσιακών κανονισμών για τον έλεγχο και την αντιμετώπιση των νόσων των ζώων,
προβλέπει την αναγνώριση, καταγραφή, αντιμετώπιση και επιτήρηση των νόσων, την πρόβλεψη
υποχρεωτικής ή προαιρετικής εκρίζωσης της νόσου (εμβολιασμός, θανάτωση, περιορισμός
μετακίνησης των ζώων κτλ), καθώς και τον αντίκτυπο των μέτρων πρόληψης και ελέγχου των
νόσων όσον αφορά το κόστος (αποζημίωση), την κοινωνία (αποδοχή), την καλή μεταχείριση των
ζώων και το περιβάλλον.
Κυριότεροι Κίνδυνοι και Αβεβαιότητες για την Επόμενη Χρήση
Οι σημαντικότεροι χρηματοοικονομικοί κίνδυνοι για την επόμενη χρήση αναλύονται παραπάνω σε
ειδικά θέματα. Συνολικά, όμως, παραμένει ως σημαντικός κίνδυνος η πορεία της παγκόσμιας
οικονομίας για το 2024, εν μέσω συνεχιζόμενων γεωπολιτικών εντάσεων, προσαρμογής
νομισματικής πολιτικής από τις περισσότερες κεντρικές τράπεζες, μεταβολών του διαθέσιμου
εισοδήματος των καταναλωτών, μεταβλητότητας στις ενεργειακές αγορές και ταχύτητας και
κατεύθυνσης της ενεργειακής μετάβασης. Οι προαναφερθείσες παράμετροι σχετίζονται άμεσα και
έμμεσα με τον αντίκτυπο όσον αφορά στη ζήτηση γαλακτοκομικών προϊόντων για την ευρωπαϊκή
γαλακτοβιομηχανία, στις διακυμάνσεις των τιμών γάλακτος και προϊόντων, στις διακυμάνσεις των
τιμών φυσικού αερίου και ηλεκτρικής ενέργειας, καθώς και στο ύψος των επιτοκίων. Παρά το
γεγονός ότι τα διάφορα σενάρια και οι τρόποι αντιμετώπισής τους δεν είναι δυνατόν να
προβλεφθούν στο σύνολο τους, ο Όμιλος παρακολουθεί στενά και προσαρμόζει τη λειτουργία και
τον προγραμματισμό του, ανάλογα με τις εκάστοτε εξελίξεις.
Το 2023 χαρακτηρίστηκε από τη μερική υποχώρηση της ενεργειακής κρίσης που είχε ξεσπάσει στον
απόηχο της πανδημίας, ήδη από το Β’ Εξάμηνο 2021 και εντάθηκε το επόμενο έτος, με τις τιμές του
γάλακτος, των ζωοτροφών, α’ και β’ υλών, του φυσικού αερίου και της ηλεκτρικής ενέργειας να
υποχωρούν σε σχέση με τα ιδιαίτερα υψηλά επίπεδα του 2022.
VI. ΕΡΕΥΝΑ ΚΑΙ ΑΝΑΠΤΥΞΗ
Ο Όμιλος διαθέτει ομάδα εργασίας που συνεργάζεται με Πανεπιστήμια, η οποία ασχολείται με την
έρευνα και την ανάπτυξη αναφορικά με προϊόντα (ανάπτυξη νέων και βελτίωση/ εξέλιξη
υπαρχόντων) και με νέες τεχνολογίες παραγωγής. Πιο συγκεκριμένα, συνεργάζεται με το
Δημοκρίτειο Πανεπιστήμιο Θράκης, το Γεωπονικό Πανεπιστήμιο Αθηνών, το Εθνικό Μετσόβειο
Πολυτεχνείο και το Εθνικό και Καποδιστριακό Πανεπιστήμιο Αθηνών. Κατά την κλειόμενη χρήση, ο
Όμιλος πραγματοποίησε δαπάνες επιστημονικής και τεχνολογικής έρευνας ποσού € 160 χιλ. (2022:
357 χιλ.) οι οποίες καταχωρήθηκαν στα αποτελέσματα.
VII. ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ ΤΗΣ ΠΑΡ.7 ΤΟΥ
ΑΡΘΡΟΥ 4 ΤΟΥ Ν.3556/2007 (σύμφωνα με την παρ.8 του άρθρου 4 του
Ν.3556/2007)
Το Διοικητικό Συμβούλιο υποβάλλει προς την Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετοχών,
Επεξηγηματική Έκθεση επί των πληροφοριών της παρ. 7 του άρθρου 4 του Ν.3556/2007 σύμφωνα
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
14
με τις διατάξεις της παρ. 8 του άρθρου 4 Ν.3556/2007 καθώς και επί των πληροφοριών ως
ακολούθως:
(α) Διάρθρωση μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας
Το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας ανέρχεται σε πέντε εκατομμύρια εφτακόσιες σαράντα δύο
χιλιάδες και εφτακόσια σαράντα τέσσερα ευρώ (5.742.744,00 Ευρώ), καταβλήθηκε ολοσχερώς από
τους μετόχους της διαιρούμενο σε δεκατρία εκατομμύρια εξακόσιες εβδομήντα τρεις χιλιάδες
διακόσιες κοινές ονομαστικές μετοχές με δικαίωμα ψήφου (13.673.200 μετοχές), ονομαστικής αξίας
σαράντα δύο λεπτών του Ευρώ (0,42 Ευρώ) η κάθε μία.
Οι μετοχές της Εταιρείας είναι εισηγμένες προς διαπραγμάτευση στην Αγορά Αξιών του
Χρηματιστηρίου Αθηνών (Κατηγορία: Μεσαίας Κεφαλαιοποίησης).
Η Εταιρεία δεν κατέχει ίδιες μετοχές.
(β) Περιορισμοί στη μεταβίβαση των μετοχών της Εταιρείας
Η μεταβίβαση των μετοχών της Εταιρείας γίνεται όπως ορίζει ο Νόμος και δεν υφίστανται εκ του
καταστατικού της περιορισμοί στη μεταβίβασή τους, δεδομένου μάλιστα ότι πρόκειται για άυλες
μετοχές εισηγμένες στο Χρηματιστήριο Αθηνών.
(γ) Σημαντικές άμεσες ή έμμεσες συμμετοχές κατά την έννοια των άρθρων 9 έως 11 του Ν.
3556/2007
Την 31.12.2023 οι κατωτέρω μέτοχοι κατείχαν ποσοστό μεγαλύτερο του 5% του συνόλου των
δικαιωμάτων ψήφου της Εταιρείας:
Παπαζηλάκης Πασχάλης με αριθμό μετοχών 5.292.473, ήτοι 38,707%,
Παπαζηλάκης Αθανάσιος με αριθμό μετοχών 5.101.320, ήτοι 37,309%.
(δ) Μετοχές παρέχουσες ειδικά δικαιώματα ελέγχου
Δεν υφίστανται μετοχές της Εταιρείας που παρέχουν στους κατόχους τους ειδικά δικαιώματα
ελέγχου.
(ε) Περιορισμοί στο δικαίωμα ψήφου
Δεν προβλέπονται στο καταστατικό της Εταιρείας περιορισμοί του δικαιώματος ψήφου που
απορρέουν από τις μετοχές της.
(στ) Συμφωνίες μετόχων γνωστές στην Εταιρεία, που συνεπάγονται περιορισμούς στη
μεταβίβαση μετοχών ή στην άσκηση δικαιωμάτων ψήφου
Δεν έχει περιέλθει σε γνώση της Εταιρείας ύπαρξη συμφωνιών μεταξύ των μετόχων της, οι οποίες
συνεπάγονται περιορισμούς στη μεταβίβαση των μετοχών της ή στην άσκηση των δικαιωμάτων
ψήφου που απορρέουν από τις μετοχές της.
(ζ) Κανόνες διορισμού και αντικατάστασης μελών ΔΣ και τροποποίησης καταστατικού
Οι κανόνες που προβλέπει το καταστατικό της Εταιρείας για το διορισμό και την αντικατάσταση
των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου της και την τροποποίηση των διατάξεών του δεν
διαφοροποιούνται από τα προβλεπόμενα στον Ν 4548/2018.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
15
(η) Αρμοδιότητα του ΔΣ για την έκδοση νέων ή για την αγορά ιδίων μετοχών
Δεν προβλέπεται αρμοδιότητα του Διοικητικού Συμβουλίου ή ορισμένων μελών του για την έκδοση
νέων μετοχών ή την αγορά ιδίων μετοχών σύμφωνα με το άρθρο 49 του Ν. 4548/2018.
(θ) Σημαντικές συμφωνίες που τίθενται σε ισχύ, τροποποιούνται ή λήγουν σε περίπτωση
αλλαγής στον έλεγχο της Εταιρείας κατόπιν δημόσιας πρότασης και τα αποτελέσματα των
συμφωνιών αυτών
Δεν υφίστανται συμφωνίες, οι οποίες τίθενται σε ισχύ, τροποποιούνται ή λήγουν σε περίπτωση
αλλαγής στον έλεγχο της Εταιρείας κατόπιν δημόσιας πρότασης.
(ι) Συμφωνίες με μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου ή με το προσωπικό οι οποίες να
προβλέπουν την καταβολή αποζημίωσης ειδικά σε περίπτωση παραίτησης ή απόλυσης χωρίς
βάσιμο λόγο ή τερματισμού της θητείας ή της απασχόλησής τους εξαιτίας δημοσίας πρότασης
Δεν υπάρχουν συμφωνίες της Εταιρείας με μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της ή με το
προσωπικό της, οι οποίες να προβλέπουν την καταβολή αποζημίωσης, ειδικά σε περίπτωση
παραίτησης ή απόλυσης χωρίς βάσιμο λόγο ή τερματισμού της θητείας ή της απασχόλησής τους
εξαιτίας δημόσιας πρότασης.
VIII. ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΣΥΝΔΕΜΕΝΩΝ ΜΕΡΩΝ
Στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εισοδημάτων του Ομίλου και της Εταιρείας
συμπεριλαμβάνονται έσοδα, δαπάνες και έξοδα, τα οποία προκύπτουν από τις συναλλαγές μεταξύ
του Ομίλου, της Εταιρείας και των συνδεδεμένων μερών. Τέτοιες συναλλαγές περιλαμβάνουν
κυρίως πωλήσεις και αγορές αγαθών και υπηρεσιών στο πλαίσιο της συνήθους λειτουργίας.
Τρέχουσες συναλλαγές έχουν πραγματοποιηθεί με τις ακόλουθες συνδεδεμένες Εταιρείες:
• Campus Μ.Α.Ε. (θυγατρική)
• ΑΛ ΜΑΡΩ Ι.Κ.Ε. (συγγενής Εταιρεία του Ομίλου έως 29.12.2023)
• Δοϊράνη Α.Ε.
• Ομάδα Παραγωγών Ασημένιου Ι.Κ.Ε.
• Βιομέστη Ι.Κ.Ε. (συνδεδεμένη Εταιρεία του Ομίλου έως 31.05.2023)
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
16
Όμιλος
Εταιρεία
01.01.-
31.12.2023
01.01.-
31.12.2022
01.01.-
31.12.2023
01.01.-
31.12.2022
Χρεώσεις σε συνδεδεμένες επιχειρήσεις
(πωλήσεις)
Θυγατρική Εταιρεία
-
-
-
203
Συνδεδεμένες Εταιρείες
7.599
7.466
412
84
7.599
7.466
412
286
Χρεώσεις από συνδεδεμένες επιχειρήσεις
(κόστος πωληθέντων)
Θυγατρική Εταιρεία
-
-
1.017
395
Συνδεδεμένες Εταιρείες
14.020
14.820
12.073
12.979
14.020
14.820
13.090
13.374
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Υπόλοιπο από συνδεδεμένες επιχειρήσεις
(Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις)
Θυγατρική Εταιρεία
-
-
-
-
Συνδεδεμένες Εταιρείες
900
2.926
900
1.011
900
2.926
900
1.011
Υπόλοιπο σε συνδεδεμένες επιχειρήσεις
(Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις)
Θυγατρική Εταιρεία
-
-
714
475
Συνδεδεμένες Εταιρείες
526
2.124
417
2.124
526
2.124
1.131
2.599
Μέλη Διοικητικού Συμβουλίου και
διευθυντικά στελέχη
Όμιλος
Εταιρεία
01.01.-
31.12.2023
01.01.-
31.12.2022
01.01.-
31.12.2023
01.01.-
31.12.2022
Βραχύχρονες παροχές
347
220
240
155
Υποχρεώσεις
6
1
6
1
Απαιτήσεις
-
-
-
Επιπρόσθετα, η θυγατρική Εταιρεία του Ομίλου μεταβίβασε τη συμμετοχή της στην ΑΛ.ΜΑΡΩ ΙΚΕ
στις 29.12.2023, έναντι € 105 χιλ. Όπως αναφέρεται και στην σημείωση 12 τα εταιρικά μερίδια της
συμμετοχής πωλήθηκαν έναντι € 105 χιλ. σε άλλο συνδεδεμένο μέρος (ΒΙΟΑΕΡΙΟ
ΑΛΕΞΑΝΔΡΟΥΠΟΛΗΣ ΜΑΡΩΝΕΙΑΣ ΙΚΕ). Το δίκαιο και το εύλογο της συναλλαγής τεκμηριώθηκε με
βάση σχετική έκθεση εκτίμησης, σε εφαρμογή των διατάξεων των άρθ. 99-101 του Ν 4548/2018.
Τα έσοδα από μερίσματα ύψους € 1,008 εκατ. αφορούν το μέρισμα από τη θυγατρική Εταιρεία
Campus Μ.Α.Ε., το οποίο εισπράχθηκε κατά τη διάρκεια της χρήσης 2023.
Σημειώσεις:
▪ Οι αγορές από τη Campus αφορούν αγορές αγελαδινού γάλακτος
▪ Οι αγορές από ΑΛ.ΜΑΡΩ ΙΚΕ αφορούν αγορές αγελαδινού γάλακτος
▪ Οι πωλήσεις της Campus προς την ΑΛ.ΜΑΡΩ ΙΚΕ αφορούν πωλήσεις αγελαδινού γάλακτος
▪ Οι πωλήσεις προς λοιπά συνδεδεμένα μέρη αφορούν πωλήσεις ζωοτροφών και παροχή
υπηρεσιών για στέγαση ζώων
▪ Οι αγορές από λοιπά συνδεδεμένα μέρη αφορούν αγορές ζώων για εμπορία και κατσικίσιου
γάλακτος
▪ Οι αγορές από τη ΔΟΪΡΑΝΗ αφορούν αγορές κίτρινων τυριών.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
17
IX. ΜΕΡΙΣΜΑΤΑ ΑΝΑ ΜΕΤΟΧΗ
Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας λαμβάνοντας υπόψη τα αποτελέσματα της χρήσης 2023 και
τις διατάξεις των άρθρων 158 έως 161 του Ν 4548/2028, αποφάσισε να προτείνει στην επόμενη
Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων, την έγκριση διανομής μικτού μερίσματος 0,05 ευρώ ανά
μετοχή.
X. ΔΗΛΩΣΗ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ
Η παρούσα δήλωση έχει συνταχθεί σύμφωνα με τα οριζόμενα στα άρθρα 152,153 του N. 4548/2018
και 18 του Ν. 4706/2020 και τις Οδηγίες Σύνταξης Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης του Ελληνικού
Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης (ΕΚΕΔ), που δημοσιεύθηκε τον Ιούνιο 2021 από το Ελληνικό
Συμβούλιο Εταιρικής Διακυβέρνησης (ΕΣΕΔ). Περαιτέρω, η παρούσα Δήλωση Εταιρικής
Διακυβέρνησης ενσωματώνει τη σχετική καθοδήγηση της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, ιδίως μέσω
της Επιστολής με αρ. πρωτ. 428/21.02.2022 και των σχετικών Ερωτήσεων και Απαντήσεων
αναφορικά με τις διατάξεις των άρθρων 1 – 24 του Ν. 4706/2020 για την Εταιρική Διακυβέρνηση.
Τέλος, συμπεριλαμβάνεται στην Ετήσια Έκθεση Διαχείρισης της Εταιρείας για την εταιρική χρήση
2023, ως ειδικό τμήμα αυτής.
Το θεσμικό πλαίσιο που διέπει τη λειτουργία και τις υποχρεώσεις της Εταιρείας είναι ο N.
4548/2018 για την αναμόρφωση του δικαίου των ανωνύμων εταιρειών και ο Ν. 4706/2020 για την
εταιρική διακυβέρνηση. Το Καταστατικό της Εταιρείας είναι διαθέσιμο μέσω της ιστοσελίδας της
Εταιρείας εδώ.
Ως εισηγμένη στο Χρηματιστήριο Αθηνών, η Εταιρεία έχει πρόσθετες υποχρεώσεις ως προς τους
επιμέρους τομείς της διακυβέρνησης, της ενημέρωσης του επενδυτικού κοινού και των εποπτικών
αρχών, της δημοσίευσης οικονομικών καταστάσεων κλπ. Οι βασικοί νόμοι που περιγράφουν και
επιβάλουν τις πρόσθετες υποχρεώσεις είναι ο Ν. 4706/2020 και οι κατ’ εξουσιοδότηση του νόμου
εκδοθείσες αποφάσεις και εγκύκλιοι της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς (αποφάσεις 1Α/980/18.9.2020,
1/891/30.9.2020 όπως τροποποιήθηκε και ισχύει, 2/905/3.3.2021, εγκύκλιος 60/18.9.2020), o N.
3556/2007, ο N. 4374/2016, ο Κανονισμός του Χρηματιστηρίου Αθηνών, οι διατάξεις του άρθρου 44
του Ν.4449/2017 (Επιτροπή Ελέγχου), όπως τροποποιήθηκε από το άρθρο 74 του Ν. 4706/2020 και
ισχύει, σε συνδυασμό με τις επισημάνσεις, διευκρινίσεις και συστάσεις του με αριθμό
1149/17.5.2021 έγγραφου της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς καθώς και η απόφαση 5/204/14.11.2000
του ΔΣ της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, όπως ισχύει. Ο Ν. 4706/2020 «Εταιρική διακυβέρνηση
ανωνύμων εταιρειών, σύγχρονη αγορά κεφαλαίου, ενσωμάτωση στην ελληνική νομοθεσία της
Οδηγίας (ΕΕ) 2017/828 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, μέτρα προς εφαρμογή
του Κανονισμού (ΕΕ) 2017/1131 και άλλες διατάξεις», αντικατέστησε τον Ν. 3016/2002 για την
εταιρική διακυβέρνηση από τις 17.7.2021. Με τον νόμο αυτό, θέματα εταιρικής διακυβέρνησης που,
κατά βάση, αυτορυθμίζονταν μέσω κωδίκων καθορίζονται από διατάξεις αναγκαστικού δικαίου,
χωρίς δυνατότητα απόκλισης.
H Εταιρεία έχει υιοθετήσει και συμμορφωθεί με όλες τις προβλεπόμενες από τη νομοθεσία
διατάξεις της Εταιρικής Διακυβέρνησης, ιδίως του Ν. 4706/2020, του Ν. 4548/2018 (όπως ενδεικτικά
των άρθρων 77, 99 - 101, 109 - 114, 152 και 153) και του άρθρου 44 του Ν. 4449/2017 (Επιτροπή
Ελέγχου), όπως ισχύει, καθώς και με το περιεχόμενο των σχετικών Αποφάσεων, Εγκυκλίων και
Ανακοινώσεων που έχουν εκδοθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, και
διαθέτει επικαιροποιημένο και εγκεκριμένο από το Διοικητικό Συμβούλιο, στη συνεδρίασή του την
12/07/2021, επαρκή Κανονισμό Λειτουργίας (ΚΛ), ο οποίος καλύπτει τις απαιτήσεις του Ν.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
18
4706/2020 ως προς το περιεχόμενό του. Περαιτέρω, ο Κανονισμός Λειτουργίας καθορίζει τον τρόπο
λειτουργίας της Εταιρείας, σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία που διέπει τη λειτουργία των
Ανωνύμων Εταιρειών.
Περίληψη του Κανονισμού Λειτουργίας είναι αναρτημένη στον ιστότοπο της Εταιρείας, όπως
ορίζεται από το νόμο εδώ.
Μέρος της πληροφόρησης που παρέχεται στις παρακάτω θεματικές ενότητες περιλαμβάνεται
στην έκθεση του ΔΣ και τις Σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων της χρήσης 2023.
Κώδικας Εταιρικής Διακυβέρνησης
Η Εταιρεία εφαρμόζει τις Αρχές της Εταιρικής Διακυβέρνησης εναρμονισμένη με την Ελληνική
Νομοθεσία. Στο πλαίσιο αυτό και βάσει του άρθρου 17 ν. 4706/2020 και το άρθρο 4 της Απόφασης
της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς (Απόφαση 2/905/3.3.2021 του Διοικητικού Συμβουλίου της
Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς), προχώρησε με την υπ’ αριθμόν 22/2.7.2021 απόφαση του Διοικητικού
Συμβουλίου στην υιοθέτηση του Ελληνικού Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης (έκδοση Ιουνίου 2021)
του Ελληνικού Συμβουλίου Εταιρικής Διακυβέρνησης (ΕΣΕΔ) για τις Εταιρείες με αξίες εισηγμένες
σε χρηματιστηριακή αγορά (καλούμενος εφεξής «Κώδικας»), ο οποίος βρίσκεται αναρτημένος στον
ιστότοπο του ΕΣΕΔ, στην κάτωθι ηλεκτρονική διεύθυνση: www.esed.org.gr/web/guest/code-listed.
Επιπρόσθετα είναι αναρτημένος στον ιστότοπο της Εταιρείας εδώ.
Στο πλαίσιο υιοθέτησης ενός σύγχρονου συστήματος (από φορέα εγνωσμένου κύρους), με
αναγνωρισμένες πρακτικές που έχουν στόχο τη διαφάνεια και την υπεύθυνη λειτουργία της
Εταιρείας σε όλους τους τομείς δραστηριότητάς της, ευθυγράμμισε τις πρακτικές βάσει αυτού, με
τις παρακάτω αποκλίσεις όπως περιγράφονται και οι οποίες οφείλονται κυρίως στο μέγεθος και
την δομή της Εταιρείας. Οι εν λόγω αποκλίσεις προσδιορίστηκαν αρχικά από το Διοικητικό
Συμβούλιο της Εταιρείας, στην από 7/4/2022 συνεδρίασή του, ακολούθως επανεξετάσθηκαν στις
από 31/3/2023 και 02/02/2024 συνεδριάσεις του και παρατίθενται ακολούθως:
Μέρος Α’ Διοικητικό Συμβούλιο- 1 Ενότητα Ρόλος και Αρμοδιότητες ΔΣ, Ειδική Πρακτική 1.13:
Για το 2023 τα μη εκτελεστικά μέλη δεν ενήργησαν εκτός συνεδριάσεων Διοικητικού Συμβουλίου,
ούτε εκτός συνεδριάσεων των Επιτροπών του, στις οποίες συμμετέχουν. Σχετικές διαλογικές
συζητήσεις αναπτύσσονται κατά την διάρκεια των συνεδριάσεων των ανωτέρω οργάνων, καθώς
κρίνεται περισσότερο εποικοδομητική και διαφανής πρακτική. Η ειδική πρακτική του Κώδικα
Εταιρικής Διακυβέρνησης θα επαναξιολογηθεί το 2024.
Μέρος Α’ Διοικητικό Συμβούλιο- 2.4 Αποδοχές μελών του ΔΣ, Ειδικές Πρακτικές 2.4.13, 2.4.14:
Η Εταιρεία δε χορηγεί δικαιώματα προαίρεσης σε εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου
και για το λόγο αυτό δεν προβλέπονται λεπτομέρειες χορήγησης στην πολιτική αποδοχών της. Σε
περίπτωση που προβεί σε τέτοιες πράξεις περαιτέρω ζητήματα που ρυθμίζουν την εν λόγω πράξη
θα συμπεριληφθούν στην πολιτική αποδοχών, βάσει της προβλεπόμενης διαδικασίας
τροποποίησης.
Η Εταιρεία στις συμβάσεις με τα εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου δε προβλέπει την
επιστροφή bonus, ούτε περιλαμβάνει τέτοια πρόβλεψη στην πολιτική αποδοχών.
Η εφαρμογή ή μη της ειδικής αυτής πρακτικής αποτέλεσε αντικείμενο διερεύνησης κατά την
διαδικασία επικαιροποίησης της εγκεκριμένης Πολιτικής Αποδοχών της Εταιρείας, ως θέμα της
Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της στις 05/09/2023. Προκρίθηκε η μη ενσωμάτωση
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
19
αυτής στο τελικό εγκριθέν κείμενο της Πολιτικής Αποδοχών. Η Εταιρεία θα εξετάσει στο μέλλον
την θέσπιση αυτής εφόσον κριθεί σκόπιμο και με βάσει τα τυχόν νέα δεδομένα.
Μέρος Α’ Διοικητικό Συμβούλιο- 2.2 Σύνθεση ΔΣ, Ειδική Πρακτική 2.2.16, Μέρος Β’ Εταιρικό
Συμφέρον- Βιωσιμότητα, Ειδικές Πρακτικές 5.2, 5.4, 5.5, 5.8, 5.9:
Η Εταιρεία λόγω μεγέθους δεν έχει υποχρέωση υιοθέτησης Πολιτικής Βιώσιμης Ανάπτυξης και
βάσει του άρθρου 44 παρ. 1 του ν. 4449/2017 (περ. θ) και τις ενσωματωμένες αλλαγές του
ν.4706/2020 άρθρο 74, δεν περιγράφει στην ετήσια έκθεση πεπραγμένων εν λόγω πολιτική.
Κατά την έννοια του Παραρτήματος Α΄ του ν. 4308/2014 (Οντότητα- Entity, Οντότητες δημοσίου
ενδιαφέροντος- Public Interest Entities, Περίπτωση α’), στις μη χρηματοοικονομικές καταστάσεις
υποχρεούνται να περιγράψουν την πολιτική βιώσιμης ανάπτυξης οι Εταιρείες που κατά την
ημερομηνία κλεισίματος του ισολογισμού τους, υπερβαίνουν το μέσο αριθμό των πεντακοσίων
(500) εργαζομένων κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους.
Ωστόσο σημειώνεται, πως με αφορμή την εφαρμογή του ν. 4706/2020 (άρθρο 14 παρ. 1 περ. ιβ) περί
εταιρικής διακυβέρνησης, η Εταιρεία, ενώ δεν υπάρχει σχετική υποχρέωση, έχει θεσπίσει πολιτική
βιώσιμης ανάπτυξης, όπου πραγματοποιείται μια αρχική προσέγγιση του πλαισίου της μέσω των
βασικών πυλώνων της εταιρικής διακυβέρνησης, του ανθρώπινου δυναμικού, της αγοράς, του
περιβάλλοντος και της κοινωνίας.
Επιπλέον, η Εταιρεία το 2023 βάσει του άρθρου 20 του Εθνικού Κλιματικού Νόμου 4936/2022, (ΦΕΚ
105Α/27-5-2022) έχει αναρτήσει σε ηλεκτρονική βάση δεδομένων που υλοποιεί και λειτουργεί ο
Οργανισμός Φυσικού Περιβάλλοντος και Κλιματικής Αλλαγής (ΟΦΥΠΕΚΑ), έκθεση σχετικά με το
ανθρακικό της αποτύπωμα με έτος αναφοράς το 2022. Για την ανωτέρω έκθεση πραγματοποιήθηκε
συνεργασία με εξωτερικό σύμβουλο, επίσημα αναγνωρισμένο και διαπιστευμένο, βάσει των
απαιτήσεων του Κανονισμού της ΕΕ. Χρησιμοποιήθηκε η κατηγοριοποίηση που προβλέπεται στο
ΕΛΟΤ ΕΝ ISO 14064-1:2018 και επαληθεύτηκε σύμφωνα με τις κατηγορίες εκπομπών του προτύπου
ΕΛΟΤ ΕΝ ISO 14064-3:2019.
Κύρια χαρακτηριστικά του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου (ΣΕΕ) και διαχείρισης κινδύνων της
Εταιρείας σε σχέση με τη διαδικασία σύνταξης των Οικονομικών Καταστάσεων και
Χρηματοοικονομικών Αναφορών
Περιγραφή κύριων χαρακτηριστικών και στοιχείων του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου
Η Εταιρεία διατηρεί επαρκές και αποτελεσματικό Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου (εφεξής «ΣΕΕ»), το
οποίο συνίσταται στο σύνολο των εσωτερικών ελεγκτικών μηχανισμών και διαδικασιών,
συμπεριλαμβανομένης της Κανονιστικής Συμμόρφωσης και Διαχείρισης Κινδύνων και του
Εσωτερικού Ελέγχου, καλύπτει σε συνεχή βάση κάθε δραστηριότητα της Εταιρείας και συντελεί
στην ασφαλή και αποτελεσματική λειτουργία της.
Το ΣΕΕ περιλαμβάνει το σύνολο των πολιτικών, διαδικασιών, καθηκόντων και συμπεριφορών τα
οποία ορίζονται από το Διοικητικό Συμβούλιο, τίθενται σε εφαρμογή από το ανθρώπινο δυναμικό
της Εταιρείας και έχουν ως στόχο:
(α) τη συνεπή υλοποίηση της επιχειρησιακής στρατηγικής, με αποτελεσματική και αποδοτική
χρήση των διαθέσιμων πόρων.
(β) τη διασφάλιση της πληρότητας και της αξιοπιστίας των στοιχείων και πληροφοριών που
απαιτούνται για τον ακριβή και έγκαιρο προσδιορισμό της χρηματοοικονομικής κατάστασης της
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
20
Εταιρείας και την κατάρτιση αξιόπιστων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, καθώς και της μη
χρηματοοικονομικής πληροφόρησης αυτής, σύμφωνα με το άρθρο 151 του Ν. 4548/2018.
(γ) την αποτελεσματική λειτουργία της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου, της οποίας η
οργάνωση, η λειτουργία και οι αρμοδιότητες ορίζονται στον νόμο και στον Κανονισμό Λειτουργίας
της.
(δ) την αποτελεσματική διαχείριση κινδύνων, μέσω αναγνώρισης και διαχείρισης ουσιωδών
κινδύνων που συνδέονται με την επιχειρηματική δραστηριότητα και τη λειτουργία της Εταιρείας.
(ε) τη συμμόρφωση με το κανονιστικό και νομοθετικό πλαίσιο και τους κανονισμούς της
Εταιρείας (κανονιστική συμμόρφωση).
Το Διοικητικό Συμβούλιο ανασκοπεί τακτικά τους κύριους κινδύνους που αντιμετωπίζει η Εταιρεία,
τους οποίους παρουσιάζει στην Ετήσια Έκθεσή του.
Το Διοικητικό Συμβούλιο διασφαλίζει ότι οι λειτουργίες που συγκροτούν το Σύστημα Εσωτερικού
Ελέγχου είναι ανεξάρτητες από τους επιχειρηματικούς τομείς που ελέγχουν και ότι διαθέτουν τους
κατάλληλους οικονομικούς και ανθρώπινους πόρους, καθώς και τις εξουσίες για την
αποτελεσματική λειτουργία τους, σύμφωνα με όσα επιτάσσει ο ρόλος τους. Οι γραμμές αναφοράς
και η κατανομή των αρμοδιοτήτων είναι σαφείς, εκτελεστές και δεόντως τεκμηριωμένες.
Η Εταιρεία διαθέτει ανεξάρτητη Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου, καθώς και Μονάδα Κανονιστικής
Συμμόρφωσης και Μονάδα Διαχείρισης Κινδύνων, καθεμία από τις οποίες είναι λειτουργικά και
ιεραρχικά ανεξάρτητη από τις υπόλοιπες οργανωτικές μονάδες της Εταιρείας και εποπτεύεται από
την Επιτροπή Ελέγχου.
Το Διοικητικό Συμβούλιο, μέσω της Επιτροπής Ελέγχου, προβαίνει σε ετήσια αξιολόγηση του
Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου. Η αξιολόγηση περιλαμβάνει την εξέταση του εύρους των
δραστηριοτήτων και της αποτελεσματικότητας της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου, της Μονάδας
Κανονιστικής Συμμόρφωσης και της Μονάδας Διαχείρισης Κινδύνων, την επάρκεια των Εκθέσεων
Εσωτερικού Ελέγχου, καθώς και την ανταπόκριση και την αποτελεσματικότητα της Διοίκησης
σχετικά με εντοπισμένα σφάλματα ή αδυναμίες στο Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου.
Το Διοικητικό Συμβούλιο, μέσω της Επιτροπής Ελέγχου, αναπτύσσει άμεση και τακτική επαφή με
τους τακτικούς εξωτερικούς ελεγκτές, προκειμένου να λαμβάνει ενημέρωση από τους τελευταίους
σε σχέση με την ορθή λειτουργία του συστήματος εσωτερικού ελέγχου.
Το Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου αποβλέπει, μεταξύ άλλων, στη διασφάλιση της πληρότητας και
της αξιοπιστίας των στοιχείων και πληροφοριών που απαιτούνται για τον ακριβή και έγκαιρο
προσδιορισμό της χρηματοοικονομικής κατάστασης της Εταιρείας και την παραγωγή αξιόπιστης
χρηματοοικονομικής πληροφόρησης.
Η Εταιρεία, σε σχέση με τη διαδικασία σύνταξης των ενοποιημένων χρηματοοικονομικών
καταστάσεων, αναφέρει ότι το σύστημα οικονομικών αναφορών της είναι επαρκές για αναφορά
προς τη Διοίκηση, αλλά και προς τους εξωτερικούς χρήστες. Όλες οι δημοσιοποιούμενες
ενδιάμεσες και ενοποιημένες ετήσιες οικονομικές καταστάσεις συντάσσονται ώστε να
περιλαμβάνουν όλες τις αναγκαίες πληροφορίες και γνωστοποιήσεις επί των οικονομικών
καταστάσεων, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν
υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, επισκοπούνται από την Επιτροπή Ελέγχου και εγκρίνονται
στο σύνολό τους αντίστοιχα από το Διοικητικό Συμβούλιο.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
21
Εφαρμόζονται δικλίδες ασφαλείας αναφορικά με: α) την αναγνώριση και αξιολόγηση κινδύνων ως
προς την αξιοπιστία των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, β) τον διοικητικό σχεδιασμό και την
παρακολούθηση αναφορικά με τα χρηματοοικονομικά μεγέθη, γ) την πρόληψη και αποκάλυψη
απάτης, δ) τους ρόλους/αρμοδιότητες των στελεχών, ε) τη διαδικασία κλεισίματος χρήσης
περιλαμβανόμενης της ενοποίησης, όπου αυτή απαιτείται (π.χ. διαδικασίες, προσβάσεις, εγκρίσεις,
συμφωνίες κλπ.) και στ) τη διασφάλιση των παρεχόμενων στοιχείων από τα πληροφοριακά
συστήματα.
Η σύνταξη των εσωτερικών αναφορών προς τη Διοίκηση και των αναφορών που απαιτούνται από
τον Ν. 4548/2018, τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς και τις εποπτικές αρχές
γίνεται από την Οικονομική Διεύθυνση, η οποία διαθέτει κατάλληλα και έμπειρα στελέχη για το
σκοπό αυτό. Η Διοίκηση φροντίζει ώστε τα στελέχη αυτά να ενημερώνονται κατάλληλα για τις
αλλαγές στα λογιστικά και φορολογικά θέματα που αφορούν την Εταιρεία.
Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου
Σκοπός της ΜΕΕ της Εταιρείας αποτελεί η παροχή ανεξάρτητων και αντικειμενικών υπηρεσιών
διασφάλισης, καθώς και συμβουλευτικών υπηρεσιών, σχεδιασμένων να προσθέτουν αξία και να
βελτιώνουν τις λειτουργιές και πολιτικές της Εταιρείας. Αποστολή της ΜΕΕ είναι να ενισχύσει την
αξία της Εταιρείας και να συμβάλλει στην επίτευξη των αντικειμενικών σκοπών αυτής και της
θυγατρικής της, εφαρμόζοντας μια συστηματική προσέγγιση που αποβλέπει στην παρακολούθηση
και βελτίωση της αποτελεσματικότητας των αρχών Εταιρικής Διακυβέρνησης, των
δραστηριοτήτων του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου καθώς και των διαδικασιών διαχείρισης
κινδύνων, ως προς το βαθμό αποτελεσματικότητας και απόδοσής τους.
Η Εταιρεία διαθέτει ΜΕΕ που συνιστά ανεξάρτητη οργανωτική μονάδα εντός αυτής. Η επικεφαλής
της ΜΕΕ κα. Ιωάννα Αλεξιάδη, είναι πλήρους και αποκλειστικής απασχόλησης. Κατά την άσκηση
των καθηκόντων της είναι προσωπικά και λειτουργικά ανεξάρτητη και αντικειμενική. Υπάγεται
διοικητικά στον Διευθύνοντα Σύμβουλο και λειτουργικά στην Επιτροπή Ελέγχου.
Για την άσκηση του έργου της, η επικεφαλής της ΜΕΕ, έχει πρόσβαση σε οποιαδήποτε οργανωτική
μονάδα της Εταιρείας και της θυγατρικής της, και λαμβάνει γνώση οποιουδήποτε στοιχείου
απαιτείται για την άσκηση των καθηκόντων της.
Η επικεφαλής της ΜΕΕ αναπτύσσει και διατηρεί ένα Πρόγραμμα Διαβεβαίωσης και Βελτίωσης της
Ποιότητας (Quality Assurance and Improvement Program) του έργου της ΜΕΕ μέσω της
αξιολόγησης του συνόλου των λειτουργιών και διαδικασιών που διενεργούνται από τη ΜΕΕ στο
πλαίσιο εκτέλεσης των καθηκόντων της.
Σύμφωνα με την αποστολή της ΜΕΕ και την κείμενη νομοθεσία που διέπει την λειτουργία του, στις
κύριες αρμοδιότητες του, περιλαμβάνονται τα ακόλουθα:
▪ Για την εφαρμογή των άρθρων 1 έως 24 του Ν.4706/2020, η ΜΕΕ παρακολουθεί, ελέγχει και
αξιολογεί:
α) την εφαρμογή του Κανονισμού Λειτουργίας και το Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου
(κατά τμήμα, κατά λειτουργία και κατά συναλλαγή) της Εταιρείας και της
θυγατρικής της κυρίως σε θέματα που αφορούν την επάρκεια και ορθότητα της
παρεχόμενης χρηματοοικονομικής και μη πληροφόρησης, της διαχείρισης κινδύνων,
της κανονιστικής συμμόρφωσης και του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης που έχει
υιοθετηθεί από την Εταιρεία,
β) τους μηχανισμούς διασφάλισης ποιότητας,
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
22
γ) την τήρηση των δεσμεύσεων που περιέχονται σε ενημερωτικά δελτία και τα
επιχειρηματικά σχέδια της Εταιρείας σχετικά με τη χρήση των κεφαλαίων που
αντλήθηκαν από τη ρυθμιζόμενη αγορά.
▪ Συντάσσει εκθέσεις προς τη Διοίκηση με πορίσματα που αφορούν κινδύνους οι οποίοι
απορρέουν από τους παραπάνω ελέγχους και ενσωματώνει τυχόν προτάσεις βελτίωσης.
▪ Υποβάλλει τουλάχιστον ανά τρίμηνο στην Επιτροπή Ελέγχου αναφορές με τα σημαντικότερα
θέματα που προέκυψαν από την εκτέλεση του έργου της ΜΕΕ.
Μονάδα Κανονιστικής Συμμόρφωσης και Μονάδα Διαχείρισης Κινδύνων
Η Μονάδα Διαχείρισης Κινδύνων έχει ως σκοπό, μέσω κατάλληλων και αποτελεσματικών πολιτικών,
διαδικασιών και εργαλείων, να συνδράμει το Διοικητικό Συμβούλιο στην αναγνώριση, αξιολόγηση
και διαχείριση των ουσιωδών κινδύνων που συνδέονται με την επιχειρηματική δραστηριότητα και
λειτουργία της Εταιρείας, με επάρκεια και αποτελεσματικότητα. Η λειτουργία της Μονάδας
Κανονιστικής Συμμόρφωσης αποβλέπει στην πλήρη και διαρκή συμμόρφωση της Εταιρείας προς
το εκάστοτε ισχύον νομοθετικό και κανονιστικό πλαίσιο και τους Κανονισμούς και Πολιτικές που
διέπουν τη λειτουργία της.
Η Εταιρεία εφαρμόζει επαρκή συστήματα Διαχείρισης Κινδύνων για την αναγνώριση, μέτρηση,
διαχείριση και παρακολούθηση όλων των σχετικών, με την επενδυτική στρατηγική, κινδύνων, στους
οποίους η Εταιρεία είναι εκτεθειμένη ή δύναται να εκτεθεί.
Μέτρα Αναγνώρισης, Μέτρησης και Διαχείρισης Κινδύνων
Ο Υπεύθυνος Διαχείρισης Κινδύνων έχει την ευθύνη για τον σχεδιασμό και την εφαρμογή επαρκών
μέτρων για την αναγνώριση, μέτρηση, διαχείριση και παρακολούθηση των κινδύνων. Στο πλαίσιο
αυτό διεξάγεται ετήσια αξιολόγηση κινδύνων, μέσω της οποίας αναγνωρίζονται οι κίνδυνοι που
αντιμετωπίζει η Εταιρεία και εκτιμάται η πιθανότητα εμφάνισης και ο αντίκτυπος που μπορεί να
έχουν.
Αξιολόγηση της εταιρικής στρατηγικής, των κύριων επιχειρηματικών κινδύνων, του Συστήματος
Εταιρικής Διακυβέρνησης (ΣΕΔ) και του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου
Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας δηλώνει ότι έχει εξετάσει την εταιρική στρατηγική, τους
κύριους επιχειρηματικούς κινδύνους που αντιμετωπίζει η Εταιρεία, το Σύστημα Εταιρικής
Διακυβέρνησης, καθώς και το Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου. Σε ετήσια βάση, το Διοικητικό
Συμβούλιο προβαίνει σε επανεξέταση της εταιρικής στρατηγικής, των κύριων επιχειρηματικών
κινδύνων και του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου. Περαιτέρω, το Διοικητικό Συμβούλιο
επανεξετάζει το Σύστημα Εταιρικής Διακυβέρνησης, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του νομοθετικού
πλαισίου.
Σύμφωνα με το άρθρο 4 παρ. 1 του Ν. 4706/2020, το Διοικητικό Συμβούλιο ορίζει και επιβλέπει την
υλοποίηση του Συστήματος Εταιρικής Διακυβέρνησης των διατάξεων των άρθρων 1 έως 24 του Ν.
4706/2020, παρακολουθεί και αξιολογεί περιοδικά ανά τρία (3) τουλάχιστον οικονομικά έτη την
εφαρμογή και την αποτελεσματικότητά του, προβαίνοντας στις δέουσες ενέργειες για την
αντιμετώπιση ελλείψεων. Προς τον σκοπό αυτό, η Επιτροπή Ελέγχου προέβη, κατά τη συνεδρίασή
της την 19/01/2024 στην αξιολόγηση εκείνων των συνιστωσών του ΣΕΔ που εμπίπτουν στην
αρμοδιότητά της και διατύπωσε σχετική εισήγηση προς το Διοικητικό Συμβούλιο. Αντιστοίχως, η
Επιτροπή Αμοιβών Υποψηφιοτήτων, κατά τη συνεδρίασή της την 19/01/2024 προέβη στην
αξιολόγηση εκείνων των συνιστωσών του ΣΕΔ που εμπίπτουν στην αρμοδιότητά της και
διατύπωσε σχετική εισήγηση προς το Διοικητικό Συμβούλιο. Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας,
το οποίο από την έναρξη εφαρμογής του Ν. 4706/2020 επιβλέπει την υλοποίηση του Συστήματος
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
23
Εταιρικής Διακυβέρνησης, προέβη, λαμβάνοντας υπόψιν του και τις σχετικές εισηγήσεις των
Επιτροπών, κατά τη συνεδρίασή του την 02/02/2024 στην προαναφερθείσα περιοδική αξιολόγηση
της εφαρμογής και αποτελεσματικότητάς του, με περίοδο αναφοράς από 17/07/2021 έως και
31/12/2023. Από την κατά τα ανωτέρω αξιολόγηση, δεν διαπιστώθηκε ούτε υπέπεσε στην αντίληψη
του Διοικητικού Συμβουλίου και των ως άνω Επιτροπών οτιδήποτε θα μπορούσε να θεωρηθεί ως
ουσιώδης αδυναμία οποιασδήποτε συνιστώσας του Συστήματος Εταιρικής Διακυβέρνησης της
Εταιρείας ως προς την επάρκεια και την αποτελεσματικότητά του.
Σύμφωνα με το άρθρο 14 παρ. 3 περ. ι’ του Ν. 4706/2020 και την υπ. αρ. 1/891/30.9.2020 απόφαση
του Διοικητικού Συμβουλίου της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, όπως έχει τροποποιηθεί με την υπ’ αρ.
ΕΚ 2/917/17.6.2021 απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και
ισχύει, έλαβε χώρα αξιολόγηση του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου της Εταιρείας, με ημερομηνία
αναφοράς την 31.12.2022 και περίοδο αναφοράς από την έναρξη ισχύος του άρθρου 14 του Ν.
4706/2020 (17.07.2021), ιδίως ως προς την επάρκεια και την αποτελεσματικότητα της
χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, ως προς τη διαχείριση κινδύνων και ως προς την κανονιστική
συμμόρφωση, σύμφωνα με αναγνωρισμένα πρότυπα αξιολόγησης και εσωτερικού ελέγχου, καθώς
και της εφαρμογής των διατάξεων περί εταιρικής διακυβέρνησης του Ν. 4706/2020. Η εν λόγω
αξιολόγηση διενεργήθηκε από ανεξάρτητο αξιολογητή που πληροί τις προβλεπόμενες στην
ανωτέρω διάταξη του Ν. 4706/2020 και την ως άνω απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της
Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς προϋποθέσεις σύμφωνα και με την οικεία πολιτική/διαδικασία για την
περιοδική αξιολόγηση του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου της Εταιρείας, και συγκεκριμένα την
ελεγκτική Εταιρεία KSI Greece Ι.Κ.Ε. που ορίσθηκε δυνάμει της από 22/12/2022 απόφασης του
Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας, κατόπιν της από 22/12/2022 σχετικής εισήγησης της
Επιτροπής Ελέγχου της Εταιρείας προς το Διοικητικό Συμβούλιο.
Σύμφωνα με την από 30/03/2023 «Έκθεση Αξιολόγησης της Επάρκειας και Αποτελεσματικότητας
του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου» της ως άνω ελεγκτικής Εταιρείας, η οποία γνωστοποιήθηκε
στην Εταιρεία μετά την ολοκλήρωση του έργου της αξιολόγησης του Συστήματος Εσωτερικού
Ελέγχου της, με βάση τη διενεργηθείσα εργασία αξιολόγησης, καθώς και τα τεκμήρια που
αποκτήθηκαν, σχετικά με την αξιολόγηση της επάρκειας και αποτελεσματικότητας του
Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου της, με ημερομηνία αναφοράς την 31η Δεκεμβρίου 2022, δεν έχει
υποπέσει στην αντίληψη της ως άνω ελεγκτικής Εταιρείας οτιδήποτε θα μπορούσε να θεωρηθεί
ως ουσιώδης αδυναμία του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου της Εταιρείας και της σημαντικής
θυγατρικής της, σύμφωνα με το Κανονιστικό Πλαίσιο (άρθρο 14 παρ. 3 περ. ι’ και παρ. 4 του Ν.
4706/2020, υπ. αρ. 1/891/30.9.2020 απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της Επιτροπής
Κεφαλαιαγοράς, όπως έχει τροποποιηθεί με την υπ’ αρ. ΕΚ 2/917/17.6.2021 απόφαση του
Διοικητικού Συμβουλίου της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και ισχύει).
Συνεπώς, λόγω της μη ύπαρξης ουσιωδών αδυναμιών από την αξιολόγηση της επάρκειας και
αποτελεσματικότητας του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου της Εταιρείας, δεν συντρέχουν οι
προϋποθέσεις εφαρμογής των διατάξεων ii γ’ της υπ. αρ. 1/891/30.9.2020 απόφασης του
Διοικητικού Συμβουλίου της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, όπως έχει τροποποιηθεί με την υπ’ αρ.
2/917/17.6.2021 απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και ισχύει,
και της παρ. Α της υπ’ αρ. πρωτ. 425/21.02.2022 επιστολής της ΔΙΕΥΘΥΝΣΗΣ ΕΙΣΗΓΜΕΝΩΝ
ΕΤΑΙΡΕΙΩΝ, Τμήματος Εποπτείας Εισηγμένων Εταιρειών της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς με Θέμα:
“Επισημάνσεις, διευκρινίσεις και συστάσεις αναφορικά με τις ενέργειες των εισηγμένων εταιρειών
εν όψει της δημοσίευσης των Ετήσιων Οικονομικών Εκθέσεων και εφαρμογής του Νόμου 4706/2020
«Εταιρική διακυβέρνηση ανωνύμων εταιρειών, σύγχρονη αγορά κεφαλαίου, ενσωμάτωση στην
ελληνική νομοθεσία της Οδηγίας (ΕΕ) 2017/828 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου,
μέτρα προς εφαρμογή του Κανονισμού (ΕΕ) 2017/1131 και άλλες διατάξεις», προκειμένου να
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
24
συμμορφωθούν με τις διατάξεις του”, που προβλέπουν ότι στη Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης
πρέπει να περιλαμβάνεται απόκριση της Διοίκησης της Εταιρείας για τα σημαντικά ευρήματα,
συμπεριλαμβανομένης σύντομης αναφοράς στα σχέδια δράσης για την αντιμετώπισή τους και των
σχετικών χρονοδιαγραμμάτων, καθώς και σύντομη αναφορά απολογιστικά στις ενέργειες στις
οποίες προέβη η Εταιρεία μέσα στο έτος αναφοράς για την αντιμετώπιση των εν λόγω ευρημάτων,
με βάση και το προαναφερόμενο σχέδιο δράσης. Περαιτέρω, από την ετήσια αξιολόγηση του
Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου που διενεργήθηκε για το έτος 2023 από την Επιτροπή Ελέγχου
και συνακόλουθα από το Διοικητικό Συμβούλιο, δεν διαπιστώθηκε οτιδήποτε θα μπορούσε να
θεωρηθεί ως ουσιώδης αδυναμία οποιασδήποτε συνιστώσας του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου
της Εταιρείας ως προς την επάρκεια και την αποτελεσματικότητά του.
Κανονισμός Λειτουργίας
Η Εταιρεία έχει συντάξει Κανονισμό Λειτουργίας με το προβλεπόμενο περιεχόμενο βάσει του
άρθρου 14 του Ν. 4706/2020, που είναι εγκεκριμένος από το ΔΣ στη συνεδρίασή του της 12/07/2021.
Στο πλαίσιο του Κανονισμού ορίζονται και οι αρμοδιότητες και οι ευθύνες της ΜΕΕ. Ο εγκεκριμένος
Κανονισμός Λειτουργίας έχει αναρτηθεί στον ιστότοπο της Εταιρείας. Ομοίως η Εταιρεία έχει
μεριμνήσει και για την σύνταξη του Κανονισμού Λειτουργίας της θυγατρικής της. Περίληψη του
Κανονισμού Λειτουργίας είναι αναρτημένη στον ιστότοπο της Εταιρείας εδώ, όπως ορίζεται από
τον νόμο σύμφωνα με την παρ. 2 του άρθρου 14 του Ν. 4706/2020.
Λειτουργία Γενικής Συνέλευσης και δικαιώματα Μετόχων
Γενική Συνέλευση
Η Γενική Συνέλευση των Μετόχων της Εταιρείας σύμφωνα με το καταστατικό της, είναι το ανώτατο
όργανο διοίκησης, και αποφασίζει για κάθε εταιρική υπόθεση και οι νόμιμες αποφάσεις της
δεσμεύουν όλους τους μετόχους.
Η Γενική Συνέλευση των μετόχων συγκαλείται από το Διοικητικό Συμβούλιο και συνέρχεται τακτικά
σε τόπο και χρόνο που ορίζεται από το Διοικητικό Συμβούλιο το αργότερο έως τη δέκατη (10η)
ημερολογιακή ημέρα του ένατου μήνα μετά τη λήξη της εταιρικής χρήσης.
Η σύγκληση της Γενικής Συνέλευσης καλείται 20 τουλάχιστον ημέρες πριν από την
πραγματοποίησή της με πρόσκληση η οποία αναφέρει με σαφήνεια τον τόπο και χρόνο σύγκλησης,
τα θέματα ημερήσιας διάταξης και τη διαδικασία που πρέπει να ακολουθήσουν οι μέτοχοι για να
έχουν δικαίωμα συμμετοχής και ψήφου. Η πρόσκληση δημοσιοποιείται όπως ορίζει η νομοθεσία και
αναρτάται στον δικτυακό τόπο της Εταιρείας http://www.evrofarma.gr.
Η Γενική Συνέλευση συνεδριάζει και βρίσκεται σε απαρτία εφόσον παρίσταται και εκπροσωπείται
1/5 του μετοχικού κεφαλαίου σύμφωνα με το καταστατικό. Οι μέτοχοι που συμμετέχουν στη Γενική
Συνέλευση και έχουν δικαίωμα ψήφου εκλέγουν Πρόεδρο και Γραμματέα. Ακολούθως συζητούνται
τα θέματα ημερήσιας διάταξης και λαμβάνονται αποφάσεις επί των θεμάτων αυτών με απόλυτη
πλειοψηφία. Για τα θέματα που συζητούνται και αποφασίζονται τηρούνται πρακτικά που
υπογράφονται από τον Πρόεδρο και τον Γραμματέα της συνέλευσης. Περίληψη των αποφάσεων
της Γενικής Συνέλευσης δημοσιοποιείται άμεσα και αναρτάται στο δικτυακό τόπο της Εταιρείας.
Η Γενική Συνέλευση είναι η μόνη αρμόδια να αποφασίζει για τα παρακάτω θέματα:
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
25
α) την παράταση της διάρκειας, μετατροπή, διάσπαση, αναβίωση, συγχώνευση ή διάλυση της
Εταιρείας
β) την τροποποίηση του καταστατικού
γ) την αύξηση ή μείωση του μετοχικού κεφαλαίου
δ) την εκλογή των μελών του ΔΣ και των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών
ε) την έγκριση των ετήσιων ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων
στ) τη διάθεση των κερδών
ζ) την έκδοση δανείου δι’ ομολογιών κάθε άλλης μορφής πλην κοινού ομολογιακού δανείου
η) την έγκριση της συνολικής διαχείρισης σύμφωνα με το άρθρο 108 του ν. 4548/2018 και την
απαλλαγή των ελεγκτών.
θ) την έγκριση παροχής αμοιβών ή προκαταβολής αμοιβών σύμφωνα με το άρθρο 109 του ν.
4548/2018.
ι) την έγκριση πολιτικής αποδοχών του άρθρου 110 και της έκθεσης αποδοχών του άρθρου 112 του
ν. 4548/2018.
Δικαιώματα των Μετόχων της Εταιρείας
Τα δικαιώματα των μετόχων της Εταιρείας, που πηγάζουν από τη μετοχή της είναι ανάλογα με το
ποσοστό του κεφαλαίου, στο οποίο αντιστοιχεί η καταβεβλημένη αξία της μετοχής. Κάθε μετοχή
παρέχει όλα τα δικαιώματα που προβλέπει ο Ν. 4548/2018 όπως ισχύει και το Καταστατικό της
Εταιρείας. Ειδικότερα:
α) Δικαίωμα μερίσματος από τα ετήσια κέρδη της Εταιρείας. Ποσοστό 35% των καθαρών κερδών
μετά την αφαίρεση του τακτικού αποθεματικού διανέμεται από τα κέρδη κάθε χρήσης στους
μετόχους ως μέρισμα, ενώ η χορήγηση πρόσθετου μερίσματος αποφασίζεται από τη Γενική
Συνέλευση. Μέρισμα δικαιούται κάθε μέτοχος, ο οποίος αναφέρεται στο τηρούμενο από την
Εταιρεία μητρώο μετόχων κατά την ημερομηνία προσδιορισμού δικαιούχων μερίσματος. Το
δικαίωμα είσπραξης του μερίσματος παραγράφεται και το αντίστοιχο ποσό περιέρχεται στο
Δημόσιο μετά την παρέλευση 5 ετών από το τέλος του έτους, κατά το οποίο ενέκρινε τη διανομή
του η Γενική Συνέλευση.
β) Δικαίωμα προτίμησης σε κάθε5 αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας με μετρητά και
την ανάληψη νέων μετοχών.
γ) Δικαίωμα λήψης αντιγράφου των οικονομικών καταστάσεων και των εκθέσεων των Ορκωτών
Ελεγκτών και του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας δέκα (10) μέρες πριν από την Τακτική
Γενική Συνέλευση.
δ) Δικαίωμα συμμετοχής στη Γενική Συνέλευση, το οποίο εξειδικεύεται στα επιμέρους δικαιώματα:
νομιμοποίησης, παρουσίας, συμμετοχής στις συζητήσεις, υποβολής προτάσεων σε θέματα της
ημερήσιας διάταξης, καταχώρησης των απόψεων στα πρακτικά και ψήφου.
Επικοινωνία με Μετόχους
Το Διοικητικό Συμβούλιο έχει ορίσει την Υπεύθυνη Εξυπηρέτησης Μετόχων και Εταιρικών
Ανακοινώσεων κα Χρυσοβαλάντω Βλασακάκη με Αναπληρώτρια την κα Ειρήνη Πεντίδου με κύρια
καθήκοντα την έγκυρη και άμεση ενημέρωση όλων των ενδιαφερομένων μερών για τις
δραστηριότητες της Εταιρείας αλλά και τα δικαιώματα τους.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
26
Η Εταιρεία, ως έχουσα μετοχές εισηγμένες στο χρηματιστήριο, υποχρεούται να δημοσιεύει
ανακοινώσεις σε συμμόρφωση προς τον Κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 596/2014 του Ευρωπαϊκού
Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου για την κατάχρηση της αγοράς (“MAR”), τους ελληνικούς νόμους
4443/2016 και 3556/2007 και τις αποφάσεις της Ελληνικής Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς. Η
δημοσίευση των ανωτέρω πληροφοριών γίνεται με τρόπο που διασφαλίζει την ταχεία και ισότιμη
πρόσβαση σε αυτές από το επενδυτικό κοινό.
Όλες οι σχετικές δημοσιεύσεις/ανακοινώσεις είναι διαθέσιμες στους ιστότοπους του
Χρηματιστηρίου Αξιών Αθηνών και της Εταιρείας και κοινοποιούνται στην Ελληνική Επιτροπή
Κεφαλαιαγοράς.
Δικαιώματα Μειοψηφίας
(α) Με αίτηση μετόχων, που εκπροσωπούν το ένα εικοστό (1/20) του καταβεβλημένου μετοχικού
κεφαλαίου, η οποία περιέρχεται στο Διοικητικό Συμβούλιο, σύμφωνα με το άρθρο 141 παρ.2 του
Ν.4548/2018, δεκαπέντε (15) τουλάχιστον ημέρες πριν από τη Γενική Συνέλευση, και συνοδεύεται
από αιτιολόγηση ή από σχέδιο απόφασης προς έγκριση στη Γενική Συνέλευση, το διοικητικό
συμβούλιο της Εταιρείας υποχρεούται να εγγράψει στην ημερήσια διάταξη της Γενικής Συνέλευσης
πρόσθετα θέματα. Η αναθεωρημένη ημερήσια διάταξη δημοσιοποιείται με τον ίδιο τρόπο όπως η
παρούσα ημερήσια διάταξη, ήτοι δεκατρείς (13) ημέρες πριν από την ημερομηνία της Γενικής
Συνέλευσης και ταυτόχρονα θα τεθεί στη διάθεση των μετόχων στην ιστοσελίδα της Εταιρείας, μαζί
με την αιτιολόγηση ή το σχέδιο απόφασης που έχει υποβληθεί από τους μετόχους κατά τα
προβλεπόμενα στο άρθρο 123 παρ.4 του Ν.4548/2018.
(β) Με αίτηση μετόχων που εκπροσωπούν το ένα εικοστό (1/20) του καταβεβλημένου μετοχικού
κεφαλαίου, η οποία περιέρχεται στο Διοικητικό Συμβούλιο επτά (7) τουλάχιστον ημέρες πριν από
την ημερομηνία της Γενικής Συνέλευσης, το διοικητικό συμβούλιο θέτει στη διάθεση των μετόχων
κατά τα οριζόμενα στο άρθρο 141 παράγραφος 3 του Ν. 4548/2018, έξι (6) τουλάχιστον ημέρες πριν
από την ημερομηνία της Γενικής Συνέλευσης, σχέδια αποφάσεων για θέματα που έχουν περιληφθεί
στην αρχική ή την αναθεωρημένη ημερήσια διάταξη.
Σύμφωνα με το άρθρο 141 παρ.4 του Ν.4548/2018 το διοικητικό συμβούλιο δεν είναι υποχρεωμένο
να προβαίνει στην εγγραφή θεμάτων στην ημερήσια διάταξη ούτε στη δημοσίευση ή γνωστοποίηση
αυτών μαζί με την αιτιολόγηση και με σχέδια αποφάσεων που υποβάλλονται από μετόχους, αν το
περιεχόμενο αυτών έρχεται προφανώς σε αντίθεση με τον νόμο ή τα χρηστά ήθη.
(γ) Μετά από αίτηση οποιουδήποτε μετόχου, που θα υποβληθεί στην Εταιρεία, σύμφωνα με το
άρθρο 141 παρ.6 του Ν.4548/2018, ήτοι πέντε (5) τουλάχιστον πλήρεις ημέρες πριν από τη Γενική
Συνέλευση, το Διοικητικό Συμβούλιο υποχρεούται να παρέχει στη Γενική Συνέλευση τις αιτούμενες
συγκεκριμένες πληροφορίες για τις υποθέσεις της Εταιρείας, στο μέτρο που αυτές είναι χρήσιμες
για την πραγματική εκτίμηση των θεμάτων της ημερήσιας διάταξης. Το Διοικητικό Συμβούλιο
μπορεί να απαντήσει ενιαία σε αιτήσεις μετόχων με το ίδιο περιεχόμενο. Υποχρέωση παροχής
πληροφοριών δεν υφίσταται όταν οι σχετικές πληροφορίες διατίθενται ήδη στην ιστοσελίδα της
Εταιρείας, ιδίως με τη μορφή ερωτήσεων και απαντήσεων. Σε κάθε περίπτωση, το Διοικητικό
Συμβούλιο μπορεί να αρνηθεί την παροχή των πληροφοριών για αποχρώντα ουσιώδη λόγο, ο οποίος
αναγράφεται στα πρακτικά.
(δ) Μετά από αίτηση μετόχων, που εκπροσωπούν το ένα πέμπτο (1/5) του καταβεβλημένου
μετοχικού κεφαλαίου η οποία θα υποβληθεί στην Εταιρεία, σύμφωνα με το άρθρο 141 παρ.7 του
Ν.4548/2018, πέντε (5) τουλάχιστον πλήρεις ημέρες πριν από τη Γενική Συνέλευση, το Διοικητικό
Συμβούλιο υποχρεούται να παρέχει στη Γενική Συνέλευση πληροφορίες για την πορεία των
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
27
εταιρικών υποθέσεων και την περιουσιακή κατάσταση της Εταιρείας. Το Διοικητικό Συμβούλιο
μπορεί να αρνηθεί την παροχή των πληροφοριών για αποχρώντα ουσιώδη λόγο, ο οποίος
αναγράφεται στα πρακτικά. Αντίστοιχες προθεσμίες για τυχόν άσκηση δικαιωμάτων μειοψηφίας
των μετόχων ισχύουν και σε περίπτωση επαναληπτικών Γενικών Συνελεύσεων.
Διοικητικό Συμβούλιο
Το ΔΣ της Εβροφάρμα είναι το όργανο που διοικεί την Eταιρεία και είναι αρμόδιο να αποφασίζει για
κάθε πράξη που αφορά τη διοίκησή της, τη διαχείριση της περιουσίας της και την εν γένει επιδίωξη
του σκοπού της, ασκώντας τα καθήκοντά του σύμφωνα με τα όσα ορίζονται στο Καταστατικό της
Εταιρείας και την κείμενη ελληνική νομοθεσία. Επιπλέον, το ΔΣ ορίζει και επιβλέπει την υλοποίηση
των Κανονισμών, Πολιτικών και Διαδικασιών που περιλαμβάνονται στο σύστημα εταιρικής
διακυβέρνησης της Εταιρείας. Το ΔΣ, ως ανώτατο όργανο διοίκησης της Εταιρείας:
α) Καθορίζει και επιβλέπει την υλοποίηση της εταιρικής στρατηγικής και των
μακροπρόθεσμων στόχων της Εβροφάρμα.
β) Διαφυλάσσει και προάγει το εταιρικό συμφέρον, καθώς και τα συμφέροντα των μετόχων
της Εταιρείας, αλλά και των σημαντικών ενδιαφερομένων μερών της. (“stakeholders”).
γ) Διευθύνει με τρόπο ακέραιο όλες τις εταιρικές υποθέσεις.
δ) Εδραιώνει την αξιοπιστία της Εταιρείας στην οικονομική-επιχειρηματική κοινότητα και
στο ευρύτερο κοινωνικό περιβάλλον.
ε) Ενισχύει τη λειτουργική και οικονομική αξία της Εταιρείας.
στ) Ορίζει και επιβλέπει το σύστημα εταιρικής διακυβέρνησης και το αξιολογεί τουλάχιστον
ανά τρία (3) χρόνια.
ζ) Διασφαλίζει την επαρκή και αποτελεσματική λειτουργία και ανεξαρτησία του συστήματος
εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας συμπεριλαμβανομένων των λειτουργιών διαχείρισης
κινδύνων και συμμόρφωσης.
η) Διασφαλίζει την αξιοπιστία και πληρότητα των δημοσιευμένων ή μη δημοσιευμένων
οικονομικών καταστάσεων, της ετήσιας έκθεσης διαχείρισης, της δήλωσης εταιρικής
διακυβέρνησης καθώς και της έκθεσης αποδοχών.
θ) Ορίζει την ιδιότητα των μελών του ως εκτελεστικών ή μη εκτελεστικών.
ι) Αναθέτει αρμοδιότητες στον Διευθύνοντα Σύμβουλο και στα διευθυντικά στελέχη της
Εταιρείας, παρακολουθεί την απόδοση τους και ορίζει τα κατάλληλα επίπεδα αμοιβών.
ια) Καθορίζει την έκταση της έκθεσης της Εταιρείας στους κινδύνους, που προτίθεται να
αναλάβει στο πλαίσιο της επίτευξης του σκοπού της και των μακροπρόθεσμων στόχων
της.
ιβ) Ενημερώνεται και αποφασίζει για κάθε γεγονός που θα μπορούσε να επηρεάσει ουσιωδώς
τη θέση της Εταιρείας τόσο στο παρόν όσο και μακροπρόθεσμα
ιγ) Αναρτά και τηρεί επικαιροποιημένες τις πληροφορίες και τα έγγραφα αναφορικά με την
εκλογή των υποψήφιων μελών του, σύμφωνα με τα άρθρα 4 παρ. 4 και 18 παρ. 1 του
Ν.4706/2020.
ιδ) Εγκρίνει το Ετήσιο Επιχειρησιακό Σχέδιο και Προϋπολογισμό της Εταιρείας και είναι
υπεύθυνο για τη διαρκή παρακολούθηση υλοποίησης τους.
ιε) Καθορίζει τις εταιρικές αξίες και το στρατηγικό σχεδιασμό της Εταιρείας σε ευθυγράμμιση
με την εταιρική κουλτούρα και παρακολουθεί τη τήρησή τους.
Το ΔΣ μπορεί να αναθέτει την άσκηση μέρους ή όλων των εξουσιών διαχείρισης και εκπροσώπησης
της Εταιρείας, εκτός από αυτές που απαιτούν συλλογική ενέργεια, σε ένα ή περισσότερα πρόσωπα,
μέλη του ΔΣ, υπαλλήλους της Εταιρείας ή τρίτους, καθορίζοντας συγχρόνως και την έκταση αυτής
της ανάθεσης.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
28
Το ΔΣ δύναται, όπου κρίνεται απαραίτητο, να προσλάβει εξειδικευμένους εξωτερικούς συμβούλους,
οι οποίοι θα συνδράμουν στο έργο και στις ανάγκες του. Το κόστος των υπηρεσιών των
προαναφερθέντων συμβούλων συμφωνείται από το ΔΣ και θα καλύπτεται από την Εταιρεία. Με
ευθύνη του Προέδρου του ΔΣ καταρτίζεται ο προϋπολογισμός του και διασφαλίζεται η
διαθεσιμότητα των πόρων που απαιτούνται για να φέρει εις πέρας το έργο του. Τα μέλη του ΔΣ
δύνανται να βασίζονται στην εξειδικευμένη γνώση των εξωτερικών συμβούλων για την
πληρέστερη πληροφόρηση τους επί συγκεκριμένων θεμάτων και την ορθότερη λήψη αποφάσεων.
Σύνθεση & Λειτουργία Διοικητικού Συμβουλίου, Εποπτικών Οργάνων και Επιτροπών της Εταιρείας
α) Διοικητικό Συμβούλιο
Το Διοικητικό Συμβούλιο εκλέγεται από τη Γενική Συνέλευση των Μετόχων της Εταιρείας και
δύναται να αποτελείται από 5 – 9 μέλη, σύμφωνα με το Καταστατικό της Εταιρείας. Η θητεία του
Διοικητικού Συμβουλίου είναι πενταετής.
Μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου
Η σύνθεση του Διοικητικού Συμβουλίου είναι επταμελής και κατά τη διάρκεια της χρήσης 2023 ήταν
η εξής:
▪ Πασχάλης Παπαζηλάκης, Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου και Διευθύνων Σύμβουλος,
(Εκτελεστικό Μέλος)
▪ Θεόδωρος Ξεντές, Αντιπρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου (Ανεξάρτητο, Μη
Εκτελεστικό Μέλος)
▪ Χρήστος Παπαζηλάκης, Αναπληρωτής του Προέδρου και Διευθύνων Σύμβουλος και Μέλος
του Διοικητικού Συμβουλίου (Εκτελεστικό)
▪ Παναγιώτης Παπαζηλάκης, Μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου (Εκτελεστικό)
▪ Μαρία Παπαζηλάκη, Μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου (Εκτελεστικό)
▪ Μαρία Βρετοπούλου, Μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου (Ανεξάρτητο Μη εκτελεστικό)
▪ Ανδρέας Κουτούπης, Μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου (Ανεξάρτητο Μη εκτελεστικό)
Με την από 12/01/2023 Απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας, σύμφωνα με την οποία
το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας σε αντικατάσταση της κας Μαρίας Κυρτσοπούλου μετά την
από 4/1/2023 υποβολή επιστολής παραίτησης της, με ισχύ από 12/01/2023, από την θέση του
Ανεξάρτητου Μη Εκτελεστικού Μέλους της Εταιρείας, εξέλεξε την κα Μαρία Βρετοπούλου του
Γαβριήλ ως νέο Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου, σε αντικατάσταση
της ανωτέρω παραιτηθείσας.
Η θητεία των ανωτέρω μελών του Διοικητικού Συμβουλίου λήγει την 15
η
Ιουλίου 2026, δυνάμενη να
παραταθεί έως την πρώτη τακτική γενική συνέλευση μέχρι τη λήξη της θητείας τους.
Κατά τη διάρκεια του 2023, το Διοικητικό Συμβούλιο ασκώντας τις αρμοδιότητές του
πραγματοποίησε 28 συνεδριάσεις στις οποίες συμμετείχαν όλα του τα μέλη, όπως φαίνεται
παρακάτω.
Ονοματεπώνυμο
Συμμετοχή σε Συνεδριάσεις του Διοικητικού Συμβουλίου
Πασχάλης Παπαζηλάκης
28/28
Θεόδωρος Ξεντές
28/28
Χρήστος Παπαζηλάκης
28/28
Παναγιώτης Παπαζηλάκης
28/28
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
29
Μαρία Παπαζηλάκη
28/28
Μαρία Βρετοπούλου
23/27
Ανδρέας Κουτούπης
28/28
Ο αριθμός μετοχών της Εταιρείας που κατείχαν τα μέλη του Διοικητικού της Συμβουλίου κατά την
31/12/2023, παρουσιάζεται στον παρακάτω πίνακα:
Ονοματεπώνυμο
Αριθμός
Μετοχών
Ποσοστό Συμμετοχής
Πασχάλης Παπαζηλάκης
5.292.473
38,71%
Θεόδωρος Ξεντές
0
0,00%
Χρήστος Παπαζηλάκης
0
0,00%
Παναγιώτης Παπαζηλάκης
0
0,00%
Μαρία Παπαζηλάκη
0
0,00%
Μαρία Βρετοπούλου
0
0,00%
Ανδρέας Κουτούπης
0
0,00%
Ο αριθμός μετοχών της Εταιρείας που κατείχαν τα μη μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου που είναι
ανώτατα διευθυντικά στελέχη την 31/12/2023, παρουσιάζεται στον παρακάτω πίνακα:
Ονοματεπώνυμο
Αριθμός
Μετοχών
Ποσοστό Συμμετοχής
Θεοχάρης Αρχοντάκης
0
0,00%
Ιωάννα Αλεξιάδη
0
0,00%
Ετήσια Επανεξέταση της πλήρωσης των προϋποθέσεων ανεξαρτησίας των ανεξαρτήτων μη
εκτελεστικών μελών του ΔΣ.
Η ετήσια επανεξέταση της πλήρωσης των προϋποθέσεων ανεξαρτησίας των ανεξαρτήτων μη
εκτελεστικών μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, ήτοι του κ. Θεοδώρου Ξεντέ, της κας Μαρίας
Βρετοπούλου και του κ. Ανδρέα Κουτούπη, αναφορικά με το οικονομικό έτος από 01.01.2023 έως
31.12.2023, έλαβε χώρα στη συνεδρίαση του Διοικητικού Συμβουλίου της 28/07/2023, κατόπιν
θετικής εισήγησης της Επιτροπής Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων της 28/07/2023, σύμφωνα με την
διάταξη του άρθρου 9 παρ. 3 ν. 4706/2020.
Εκτελεστικά και μη μέλη του ΔΣ
Τα εκτελεστικά μέλη του ΔΣ, ασχολούνται με τα καθημερινά θέματα διοίκησης που ανήκουν στους
τομείς ευθύνης τους, καθώς και τη διασφάλιση της εύρυθμης λειτουργίας της Εταιρείας. Είναι
υπεύθυνα για την εφαρμογή της στρατηγικής που καθορίζεται από το Διοικητικό Συμβούλιο και
διαβουλεύονται ανά τακτά χρονικά διαστήματα με τα μη εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού
Συμβουλίου σχετικά με την καταλληλότητα της εφαρμοζόμενης στρατηγικής. Η Εκπροσώπηση και
δέσμευση της Εταιρείας καθορίζεται με ειδικές αποφάσεις του ΔΣ.
Τα κριτήρια και η διαδικασία αξιολόγησης της ανεξαρτησίας των μελών του ΔΣ καθορίζονται
αναλυτικά στη Διαδικασία Γνωστοποίησης Σχέσεων Εξάρτησης των Ανεξάρτητων μη Εκτελεστικών
Μελών του ΔΣ της Εταιρείας, όπου θεσπίζονται οι κανόνες και η διαδικασία αφενός για την
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
30
αξιολόγηση πλήρωσης των κριτηρίων ανεξαρτησίας και αφετέρου για τη γνωστοποίηση τυχόν
σχέσεων εξάρτησης των ανεξάρτητων μελών του ΔΣ και των προσώπων που έχουν στενούς
δεσμούς μ’ αυτά.
Η Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων επανεξετάζει την πλήρωση των κριτηρίων
ανεξαρτησίας των μελών ανεξάρτητων μελών του ΔΣ σε ετήσια βάση και ανά εκάστοτε εταιρική
χρήση και εισηγείται αρμοδίως στο Διοικητικό Συμβούλιο.
Τα μη εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, συμπεριλαμβανομένων των ανεξάρτητων μη
εκτελεστικών μελών, είναι επιφορτισμένα κυρίως με: α) την παρακολούθηση και εξέταση της
στρατηγικής της Εταιρείας και την υλοποίησή της, καθώς και την επίτευξη των στόχων της, β) την
διασφάλιση της αποτελεσματικής εποπτείας των εκτελεστικών μελών, συμπεριλαμβανομένης της
παρακολούθησης και του ελέγχου των επιδόσεών τους και γ) την εξέταση και έκφραση απόψεων
σχετικά με τις προτάσεις που υποβάλλουν τα εκτελεστικά μέλη, βάσει υφιστάμενων πληροφοριών.
Βιογραφικά μελών Διοικητικού Συμβουλίου
ΠΑΣΧΑΛΗΣ ΠΑΠΑΖΗΛΑΚΗΣ
ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ ΔΣ ΚΑΙ ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ
Συνιδρυτής των εταιρειών Εβροφάρμα και Campus με τον αδερφό του Αθανάσιο Παπαζηλάκη,
αποτελεί μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου της πρώτης από το 1991 έως σήμερα και συμμετέχει
στην διοίκηση της δεύτερης από το 1996 έως σήμερα. Εξειδικεύεται στο κλείσιμο συμφωνιών
πελατών, προμηθευτών και παραγωγών Α’ υλών, ενώ συμμετείχε ενεργά στην οργάνωση της
παραγωγικής διαδικασίας της Εβροφάρμα από το 2008 έως το 2017 και της Εταιρείας Δοϊράνη Α.Ε.
από το 2017 έως σήμερα. Το 2017 ίδρυσε ατομική επιχείρηση κτηνοτροφικής μονάδας κατσικιών.
ΘΕΟΔΩΡΟΣ Κ. ΞΕΝΤΕΣ
ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ ΔΣ ΚΑΙ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟ ΜΗ ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΟ ΜΕΛΟΣ
Αποφοίτησε το 1989 από το τμήμα Διοίκησης Επιχειρήσεων της Ανώτατης Βιομηχανικής Σχολής
Θεσσαλονίκης (σημερινό Πανεπιστήμιο Μακεδονίας). Αποτελεί ανώτερο διοικητικό στέλεχος με
εμπειρία 35 ετών σε επιχειρήσεις διαφορετικών κλάδων οικονομικής δραστηριότητας, όπως
εξόρυξης, τροφίμων, κλωστοϋφαντουργίας, επεξεργασίας ξύλου, σε θέματα οικονομικής
λειτουργίας, οργάνωσης και διοίκησης, παραγωγής, ανάπτυξης, επίτευξης στόχων και εταιρικής
πολιτικής.
Έχει εκτενή εμπειρία σε λήψη αποφάσεων, καθορισμό στρατηγικής και υλοποίηση αποφάσεων του
Διοικητικού Συμβουλίου και ειδική εμπειρία σε οργάνωση και υλοποίηση έργου αναδιοργάνωσης
οικονομικών τμημάτων, ανάπτυξης ανθρώπινου δυναμικού, εξαγορών, χρηματοδοτήσεων,
αναδιαρθρώσεων δανείων. Μιλάει Αγγλικά και έχει παρακολουθήσει πληθώρα επιμορφωτικών
προγραμμάτων και διοργανώσεων τόσο εντός όσο και εκτός Ελλάδος.
ΧΡΗΣΤΟΣ ΠΑΠΑΖΗΛΑΚΗΣ
ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΟ ΜΕΛΟΣ ΤΟΥ ΔΣ ΚΑΙ ΑΝΑΠΛΗΡΩΤΗΣ ΤΟΥ ΔΙΕΥΘΥΝΟΝΤΟΣ ΣΥΜΒΟΥΛΟΥ
Αποφοίτησε το 2013 από τη Σχολή Χημικών Μηχανικών του Εθνικού Μετσόβιου Πολυτεχνείου. Από
το 2015 μέχρι το 2017 ήταν Βοηθός Διευθυντή Εργοστασίου στην Εβροφάρμα, ενώ από το 2017
μέχρι σήμερα κατέχει τη θέση του Εμπορικού Διευθυντή. Μεταξύ των άλλων, τα καθήκοντά του
περιλαμβάνουν την επίτευξη του προϋπολογισμού πωλήσεων, την εφαρμογή της εμπορικής
πολιτικής για το σύνολο της ελληνικής αγοράς, συμφωνίες με μεγάλους εθνικούς πελάτες (key
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
31
accounts), ανάπτυξη πανελλαδικού δικτύου αντιπροσώπων, αλλά και την οργάνωση και
καθοδήγηση των τμημάτων σχετικών με την εμπορική δραστηριότητα ώστε να επιτυγχάνεται η
εύρυθμη λειτουργία και οι εταιρικοί στόχοι.
ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ ΠΑΠΑΖΗΛΑΚΗΣ
ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΟ ΜΕΛΟΣ ΤΟΥ ΔΣ
Αποφοίτησε το 2013 από τη Σχολή Μηχανολόγων Μηχανικών του Εθνικού Μετσόβιου Πολυτεχνείου.
Την περίοδο 2009-2017 διετέλεσε Υπεύθυνος Μονάδας στην Campus ενώ από το 2017 έως το 2020
ασχολήθηκε ως Διευθυντής Τεχνικού Τμήματος της Εβροφάρμα με την βελτίωση της ποιότητας των
προϊόντων, την μείωση των φυρών παραγωγής και την τήρηση προληπτικών συντηρήσεων και
συντονισμό έκτακτων βλαβών.
Από το 2020 μέχρι σήμερα κατέχει τη θέση του Διευθυντή Εργοστασίου στην Εβροφάρμα, όπου
είναι υπεύθυνος των εγκαταστάσεων και των μηχανών του εργοστασίου, της επίτευξης του
προϋπολογισμού παραγωγής και διοικεί προσωπικό 70 ατόμων.
ΜΑΡΙΑ ΠΑΠΑΖΗΛΑΚΗ
ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΟ ΜΕΛΟΣ ΤΟΥ ΔΣ
Αποφοίτησε το 2016 από το Τμήμα Πληροφορικής της Σχολής Θετικών Επιστημών του
Αριστοτελείου Πανεπιστημίου Θεσσαλονίκης. Διετέλεσε βοηθός στο τμήμα ποιοτικού ελέγχου της
Εβροφάρμα και εκπαιδεύτηκε σε όλες τις διαδικασίες του τμήματος. Εκπαιδεύτηκε, ακόμα, στο
σύστημα Διασφάλισης Ποιότητας και στα πρότυπα που εφαρμόζει η Εταιρεία και διετέλεσε βοηθός
διασφάλισης Ποιότητας.
Από το 2014 έως και σήμερα είναι Υπεύθυνη του Τμήματος Διασφάλισης Ποιότητας, Έρευνας και
Ανάπτυξης με κύρια καθήκοντα τον σχεδιασμό και τη διασφάλιση της εφαρμογής, διατήρησης και
επικαιροποίησης του συστήματος Διαχείρισης Ποιότητας σύμφωνα με τις απαιτήσεις των
προτύπων που εφαρμόζει η Εταιρεία, την επιθεώρηση των σχετικών διαδικασιών και την
γενικότερη εφαρμογή της Πολιτικής Ποιότητας της Εταιρείας.
ΜΑΡΙΑ ΒΡΕΤΟΠΟΥΛΟΥ
ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟ ΜΗ ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΟ ΜΕΛΟΣ ΤΟΥ ΔΣ
Πτυχιούχος της Νομικής Σχολής του Δημοκριτείου Πανεπιστημίου Θράκης και κάτοχος δυο
μεταπτυχιακών τίτλων στην Διοίκηση Επιχειρήσεων και στο Δίκαιο των Επιχειρήσεων. Είναι
δικηγόρος Παρ’ Αρείω Πάγω και ασκεί μάχιμη και συμβουλευτική δικηγορία. Επίσης, είναι
πιστοποιημένη Διαμεσολαβήτρια του Υπουργείου Δικαιοσύνης και πιστοποιημένη DPO (Υπεύθυνη
Προστασίας Δεδομένων). Είναι Νομικός Σύμβουλος στην Υπηρεσία ΓΕΜΗ του Επιμελητηρίου Έβρου
από το έτος 2021. Επίσης, είναι επιστημονικός βοηθός του Τομέα Δικαίου των Επιχειρήσεων της
Νομικής Σχολής του Δημοκριτείου Πανεπιστημίου Θράκης από το έτος 2021.
Από το έτος 2004 μέχρι και σήμερα έχει υπάρξει Νομικός Σύμβουλος Ιδιωτικών Επιχειρήσεων με
πολυετή εμπειρία σε θέματα εταιρικού δικαίου. Κατά τα έτη 2009-2021 υπήρξε Νομικός Σύμβουλος
σε Εταιρεία τροφίμων.
ΑΝΔΡΕΑΣ ΚΟΥΤΟΥΠΗΣ
ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟ ΜΗ ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΟ ΜΕΛΟΣ ΤΟΥ ΔΣ
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
32
Είναι κάτοχος πλήθους ακαδημαϊκών τίτλων, μεταξύ άλλων προπτυχιακού τίτλου του τμήματος
Δημόσιας Διοίκησης του Πάντειου Πανεπιστημίου, Degree of Master of Science στον Εσωτερικό
Έλεγχο και Διοίκηση από το City University Business School στο Λονδίνο και Διδακτορικού
Διπλώματος (PhD) στο γνωστικό αντικείμενο της Λογιστικής και Ελεγκτικής του Πάντειου
Πανεπιστημίου. Είναι πιστοποιημένος Ελεγκτής στο Risk Management, κατέχει άδεια Ασκήσεως
Επαγγέλματος Λογιστή – Φοροτέχνη (Α’ Τάξης), Ορκωτού Εσωτερικού Ελεγκτή και είναι
πιστοποιημένος Ελεγκτής Συστημάτων Εσωτερικού Ελέγχου.
Έχει διδάξει σε Πανεπιστήμια του εσωτερικού και του εξωτερικού, ενώ έχει εργαστεί στον τομέα
του εσωτερικού ελέγχου και της διαχείρισης κινδύνων σε διάφορες Εταιρείας στην Ελλάδα. Από το
2010 έως σήμερα διατελεί Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου της KnR, Governance, Risk,
Compliance & Internal Audit Service.
Βιογραφικά Ανώτατων Διευθυντικών Στελεχών μη μελών Διοικητικού Συμβουλίου
ΘΕΟΧΑΡΗΣ ΑΡΧΟΝΤΑΚΗΣ
ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΣ ΔΙΕΥΘΥΝΤΗΣ
Ο κος Θεοχάρης Αρχοντάκης είναι Οικονομολόγος-Λογιστής, πτυχιούχος του τμήματος Λογιστικής
του Αλεξάνδρειου Τεχνολογικού Εκπαιδευτικού Ιδρύματος και κατέχει Άδεια Ασκήσεως
Επαγγέλματος Λογιστή- Φοροτέχνη Α’ Τάξης από το Οικονομικό Επιμελητήριο της Ελλάδας. Πέραν
της Ελληνικής, ομιλεί την Αγγλική. Από 2012 έως σήμερα εργάζεται στον Όμιλο σε διάφορα
τμήματα, μεταξύ των οποίων το Τμήμα Χρηματοοικονομικών, Τμήμα Ανθρώπινου Δυναμικού και στο
Λογιστήριο, με κύριες αρμοδιότητες οι οποίες άπτονται επί χρηματοοικονομικών και φορολογικών
ζητημάτων. Από το 2021 ανέλαβε καθήκοντα Οικονομικού Διευθυντή.
ΙΩΑΝΝΑ ΑΛΕΞΙΑΔΗ
ΕΠΙΚΕΦΑΛΗΣ ΜΟΝΑΔΑΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ
Η κα Ιωάννα Αλεξιάδη είναι Οικονομολόγος, πτυχιούχος του τμήματος Οργάνωσης και Διοίκησης
Επιχειρήσεων του Πανεπιστημίου Μακεδονίας και κατέχει Άδεια Ασκήσεως Επαγγέλματος
Λογιστή- Φοροτέχνη Α’ Τάξης από το Οικονομικό Επιμελητήριο της Ελλάδας. Πέραν της Ελληνικής,
ομιλεί την Αγγλική, έχει δε παρακολουθήσει πλήθος σεμιναρίων αναφορικώς με τον Εσωτερικό
Έλεγχο, την Οικονομική Ανάλυση και την Πράσινη Επιχειρηματικότητα και Περιβάλλον. Έχει
εργαστεί κατά το παρελθόν ως Υπάλληλος Λογιστηρίου σε Βιομηχανία του κλάδου των Τροφίμων,
ενώ από το 2015 και για διάρκεια 6 ετών, απασχολήθηκε στην Οικονομική Διεύθυνση του Ομίλου και
από το 2021 αποτελεί την Επικεφαλής της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου. Το ίδιο έτος έγινε μέλος
του Ινστιτούτου Εσωτερικών Ελεγκτών Ελλάδας (ΙΕΕΕ).
Πολιτική Αποδοχών Μελών Διοικητικού Συμβουλίου
Η Εταιρεία θέσπισε πολιτική Αποδοχών με την Έκτακτη Γενική Συνέλευση της 18ης Δεκεμβρίου
2019, όπου περιγράφονται οι βασικές αρχές και κανόνες σχετικά με τις αποδοχές των μελών
Διοικητικού Συμβουλίου και των ανωτάτων Διευθυντικών στελεχών και ισχύει για τέσσερα 4 έτη
από την εν λόγω ημερομηνία, εκτός αν αναθεωρηθεί και/ή τροποποιηθεί νωρίτερα δυνάμει άλλης
απόφασης της Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων της Εταιρείας. Με την από 05.09.2023 απόφαση
της τακτικής Γενικής Συνέλευσης Μετόχων εγκρίθηκε η αναθεωρημένη Πολιτική Αποδοχών για τα
μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και των ανωτάτων Διευθυντικών στελεχών της Εταιρείας,
σύμφωνα με τα οριζόμενα στα άρθρα 110-111 του Νόμου 4548/2018.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
33
Σύμφωνα με το άρθρο 110 του Ν. 4548/2018, η πολιτική αποδοχών ισχύει και εφαρμόζεται για όλα
τα μέλη του ΔΣ, καθώς και για τα Ανώτατα Διευθυντικά στελέχη.
Η πολιτική ορίζει, αφενός (i) τα υφιστάμενα δικαιώματα των μελών ΔΣ και τις υποχρεώσεις της
Εταιρείας προς αυτά και αφετέρου (ii) τους όρους, βάσει των οποίων θα παρέχονται αμοιβές, στο
μέλλον, σε υφιστάμενα και/ή νέα μέλη ΔΣ κατά τη διάρκεια ισχύος της. Η πολιτική αντικατοπτρίζει
τις ισχύουσες συμφωνίες ως προς τις αποδοχές των Εκτελεστικών μελών ΔΣ. Επιπλέον, η πολιτική
λαμβάνει υπόψη τις διατάξεις του καταστατικού της Εταιρείας, τον Κώδικα Εταιρικής
Διακυβέρνησης της Εταιρείας, καθώς και τον Εσωτερικό Κανονισμό Λειτουργίας της Εταιρείας. Η
Πολιτική διατίθεται στον διαδικτυακό τόπο της Εταιρείας https://www.evrofarma.gr.
Τα μέλη του ΔΣ λαμβάνουν αμοιβή, είτε για την άσκηση των καθηκόντων τους ως μέλη του ΔΣ και
τη συμμετοχή τους σε αυτό, είτε, σε περίπτωση που συνδέονται με την Εταιρεία με σύμβαση
εργασίας, ως Διευθυντικά Στελέχη, για παρεχόμενες προς την Εταιρεία υπηρεσίες βάσει σύμβασης
εργασίας. Σε κάθε περίπτωση όλες οι αμοιβές των μελών του ΔΣ εγκρίνονται κατ’ έτος από τη Γενική
Συνέλευση των μετόχων της Εταιρείας σύμφωνα με το Καταστατικό και το Νόμο.
Η πολιτική αποδοχών προβλέπει μεταβλητές αποδοχές για τα Εκτελεστικά μέλη ΔΣ, ώστε να
ευθυγραμμίσει τα συμφέροντα των Εκτελεστικών μελών ΔΣ με αυτά της Εταιρείας και να
διασφαλίσει ότι τα κριτήρια απόδοσης που θα εφαρμοστούν βασίζονται σε μακροπρόθεσμους
δείκτες απόδοσης και βιωσιμότητας της Εταιρείας.
Η πολιτική αποδοχών καλύπτει το σύνολο των αποδοχών που είτε καταβάλλονται, είτε ενδεχόμενα
δύνανται να καταβάλλονται στα μέλη του ΔΣ. Συγκεκριμένα περιλαμβάνονται οι σταθερές
αποδοχές, οι μεταβλητές αποδοχές, και οι παροχές αυτών.
Τα μέλη του ΔΣ λαμβάνουν αμοιβές, τόσο για την παρεχόμενη προς την Εταιρεία εργασία, όσο και
για τη συμμετοχή τους στο Διοικητικό Συμβούλιο και τις Επιτροπές . Οι καταβαλλόμενες αμοιβές
για τις συμβάσεις εργασίας και τη συμμετοχή τους στο Διοικητικό Συμβούλιο και τις Επιτροπές με
βάση την Έκθεση αποδοχών της Εταιρείας ανέρχονται σε € 230 χιλ. για τη χρήση 2023. Επίσης, για
την άσκηση των καθηκόντων του στον Πρόεδρο της Επιτροπής Ελέγχου και μέλος του Διοικητικού
Συμβουλίου καταβλήθηκαν αμοιβές ποσού € 10 χιλ. για τη χρήση 2023.
Πολιτική Καταλληλότητας
Η Πολιτική Καταλληλότητας (εφεξής η «Πολιτική») για τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της
Εταιρείας ορίζει τις βασικές αρχές και το πλαίσιο για την επιλογή, την ανανέωση της θητείας και
την αντικατάσταση των μελών του ΔΣ, καθώς και τα κριτήρια που έχουν τεθεί για το σκοπό αυτό.
Η Πολιτική είναι πλήρως εναρμονισμένη με τις ισχύουσες διατάξεις της Ελληνικής νομοθεσίας που
αφορούν στην εταιρική διακυβέρνηση ανωνύμων εταιριών και ειδικότερα στα προβλεπόμενα με το
άρθρο 3 του Νόμου 4706/2020 και την Εγκύκλιο 60/2020 της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, καθώς και
με το Καταστατικό της Εταιρείας.
Κατά τη διαμόρφωσή της έχει ληφθεί υπόψη το μέγεθος, η εσωτερική οργάνωση, η φύση και η
πολυπλοκότητα των δραστηριοτήτων της Εταιρείας.
Σκοπός της Πολιτικής είναι:
• Ο καθορισμός γενικών αρχών και κατευθύνσεων προς την Επιτροπή Αμοιβών και Υποψηφιοτήτων
για την επιλογή, αξιολόγηση και πρόταση υποψηφίων μελών στο ΔΣ.
• Ο καθορισμός κριτηρίων για την αξιολόγηση της ατομικής και της συλλογικής καταλληλότητας
των μελών του ΔΣ.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
34
Ταυτόχρονα, η Πολιτική αποτυπώνει τη δέσμευση και τους στόχους της Εταιρείας αναφορικά με
την κατάλληλη και ποιοτική στελέχωση του ΔΣ με γνώμονα το εταιρικό συμφέρον, τον αναπτυξιακό
και στρατηγικό σχεδιασμό της Εταιρείας, τη διαφάνεια, την ανταγωνιστικότητα, την
αποτελεσματικότητα και την εφαρμογή βέλτιστων πρακτικών εταιρικής διακυβέρνησης.
Τα κριτήρια αξιολόγησης που θεσπίζει η Πολιτική Καταλληλότητας είναι τα εξής:
1. Ατομική Καταλληλότητα
▪ Επάρκεια γνώσεων και δεξιοτήτων
▪ Εχέγγυα Ήθους και Φήμη
▪ Σύγκρουση συμφερόντων
▪ Εκλεξιμότητα-Μη συνδρομή λόγου υπαιτιότητας για ζημιογόνες συναλλαγές
▪ Ανεξαρτησία κρίσης
▪ Διάθεση επαρκούς χρόνου
2. Συλλογική Καταλληλότητα
3. Κριτήρια Πολυμορφίας
Περισσότερες πληροφορίες αναφορικά με την Πολιτική και το περιεχόμενό της διατίθενται στο
διαδικτυακό τόπο της Εταιρείας εδώ.
β) Επιτροπή Ελέγχου
Η Επιτροπή Ελέγχου αποτελεί επιτροπή του Διοικητικού Συμβουλίου και τα μέλη της ορίζονται
από την Γενική Συνέλευση των μετόχων, σύμφωνα με τα οριζόμενα στο άρθρο 44 του Νόμου
4449/2017, όπως τροποποιήθηκε από το άρθρο 74 του Ν.4706/2020. Η Επιτροπή Ελέγχου έχει
θητεία ίση με την θητεία του Διοικητικού Συμβουλίου, ήτοι ως την 15.07.2026. Ο Πρόεδρος της
Επιτροπής Ελέγχου ομοίως ορίζεται από τη Γενική Συνέλευση των μετόχων. Τα μέλη της Επιτροπής
Ελέγχου ως σύνολο έχουν προσόντα σχετικά με τους τομείς στους οποίους δραστηριοποιείται η
Εταιρεία, δηλαδή των τροφίμων, ενώ ένα τουλάχιστο μέλος έχει γνώσεις λογιστικής και ελεγκτικής.
Αρμοδιότητες της Επιτροπής Ελέγχου
Οι υποχρεώσεις της Επιτροπής Ελέγχου, σύμφωνα με το Νόμο 4449/2017, περιλαμβάνουν:
▪ την ενημέρωση του Διοικητικού Συμβουλίου για το αποτέλεσμα του υποχρεωτικού ελέγχου
επεξηγώντας πως αυτός συνέβαλε στην ακεραιότητα της χρηματοοικονομικής
πληροφόρησης
▪ την παρακολούθηση της διαδικασίας χρηματοοικονομικής πληροφόρησης και κατ’
επέκταση την αξιοπιστία των οικονομικών καταστάσεων
▪ την παρακολούθηση του υποχρεωτικού ελέγχου των ετήσιων εταιρικών και ενοποιημένων
οικονομικών καταστάσεων και ιδίως την απόδοσή του λαμβάνοντας υπόψη οποιαδήποτε
πορίσματα και συμπεράσματα της αρμόδιας αρχής σύμφωνα με την παράγραφο 6 του
άρθρου 26 του Κανονισμού (ΕΕ) 537/2014
▪ την επισκόπηση και παρακολούθηση της ανεξαρτησίας των ορκωτών ελεγκτών λογιστών
ή των ελεγκτικών γραφείων και ιδίως την καταλληλότητα παροχής μη ελεγκτικών
υπηρεσιών στην ελεγχόμενη οντότητα σύμφωνα με το άρθρο 5 του Κανονισμού (ΕΕ)
537/2014
▪ την ευθύνη για τη διαδικασία επιλογής των ορκωτών ελεγκτών λογιστών ή ελεγκτικών
εταιριών και την υποβολή σύστασης προς το Διοικητικό Συμβούλιο για τον διορισμό
νόμιμων ελεγκτών ή ελεγκτικών γραφείων
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
35
▪ την παρακολούθηση της αποτελεσματικότητας των συστημάτων των συστημάτων
εσωτερικού ελέγχου (Πολιτικές -Διαδικασίες και δικλείδες ασφαλείας), κανονιστικής
συμμόρφωσης, διασφάλισης ποιότητας και διαχείρισης κινδύνων της Εταιρείας όσον αφορά
τη χρηματοοικονομική πληροφόρηση της Εταιρείας, και της μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
χωρίς να παραβιάζει την ανεξαρτησία της
▪ την επισκόπηση της διαχείρισης των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων της Εταιρείας
και την περιοδική αναθεώρησή τους
▪ την επισκόπηση των οικονομικών εκθέσεων, ετήσιων και εξαμηνιαίων, πριν την έγκρισή
τους από το ΔΣ, προκειμένου να αξιολογήσει την πληρότητα και τη συνέπεια αυτών ως
προς τη διαθέσιμη πληροφόρηση και τις λογιστικές αρχές που εφαρμόζει η Εταιρεία, και
ενημερώνει το ΔΣ μέσω σχετικής αναφοράς
▪ αξιολογεί την επάρκεια, τη στελέχωση και την οργανωτική δομή της μονάδας Εσωτερικού
Ελέγχου της Εταιρείας και εντοπίζει τυχόν αδυναμίες της, ενώ προτείνει στο ΔΣ τον
επικεφαλής της μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
▪ λαμβάνει εκθέσεις από τη μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου, μέσω των οποίων ενημερώνεται
για τα σημαντικότερα θέματα που ανέκυψαν κατά τη διενέργεια των ελέγχων της μονάδας
Εσωτερικού Ελέγχου και τις οποίες υποβάλλει με την προσθήκη τυχόν παρατηρήσεων στο
ΔΣ.
▪ επισκοπεί και εισηγείται προς έγκριση στο ΔΣ τον Κανονισμό Λειτουργίας της μονάδας
Εσωτερικού Ελέγχου
▪ εγκρίνει και παρακολουθεί την εφαρμογή του ετήσιου πλάνου κανονιστικής συμμόρφωσης
της Εταιρείας
▪ επιλέγει και εισηγείται στο ΔΣ τον ορισμό του ανεξάρτητου εξωτερικού αξιολογητή για τη
διενέργεια περιοδικής αξιολόγησης της επάρκειας του συστήματος εσωτερικού ελέγχου
και της εφαρμογής των διατάξεων περί εταιρικής διακυβέρνησης του Ν. 4706/2020,
παρακολουθεί το έργο του αξιολογητή και ενημερώνει το ΔΣ για τα αποτελέσματα της
αξιολόγησης
Πεπραγμένα Επιτροπής Ελέγχου:
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
36
Επιστολή προς τους Μετόχους
Κύριοι μέτοχοι,
Με την ιδιότητά μου ως Προέδρου της Επιτροπής Ελέγχου της ΕΒΡΟΦΑΡΜΑ θα ήθελα να σας
παρουσιάσω συνοπτικά την Ετήσια Έκθεση μας για την Οικονομική Χρήση 2023 (01.01.2023 –
31.12.2023).
Η Επιτροπή Ελέγχου λειτουργεί ως ένα ανεξάρτητο και αντικειμενικό σώμα, το οποίο είναι
υπεύθυνο για την επισκόπηση και αξιολόγηση των ελεγκτικών πρακτικών και της απόδοσης των
εσωτερικών και εξωτερικών ελεγκτών της Εταιρείας, καθώς και του Συστήματος Εσωτερικού
Ελέγχου γενικότερα, συμπεριλαμβανομένων και της διαχείρισης κινδύνων και κανονιστικής
συμμόρφωσης, κατά την έννοια των διατάξεων του Ν.4449/2017 και του Ν.4706/2020.
Η Επιτροπή Ελέγχου συστήνεται στοχεύοντας στην υποστήριξη του Διοικητικού Συμβουλίου και
στην επίβλεψη των διαδικασιών ελέγχου συμμόρφωσης με το νομοθετικό και κανονιστικό πλαίσιο
σχετικά με:
• Εξωτερικός Έλεγχος / Χρηματοοικονομική Πληροφόρηση
• Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου
• Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου
• Διαχείριση Κινδύνων
• Κανονιστικής Συμμόρφωσης
• Μη Χρηματοοικονομική Πληροφόρηση – Πολιτική Βιώσιμης Ανάπτυξης
Αναφορές για τα πεπραγμένα της Επιτροπής Ελέγχου για την χρήση 2023 σχετικά με τις ανωτέρω
ενότητες, αναλύονται στις επόμενες σελίδες της παρούσας έκθεσης.
Τέλος, θα πρέπει να σημειώσω ότι κατά την άσκηση του έργου της Επιτροπής, είχαμε και έχουμε
απρόσκοπτη και πλήρη πρόσβαση σε όλες τις πληροφορίες που χρειαζόμαστε, ενώ η Εταιρεία
παρέχει τις αναγκαίες υποδομές και χώρους για να επιτελέσουμε αποτελεσματικά τα καθήκοντά
μας.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
37
1. Εισαγωγή
Η Εταιρεία έχει συστήσει Επιτροπή Ελέγχου η οποία είναι τριμελής επιτροπή του Διοικητικού
Συμβουλίου, και αποτελείται από τρία (3) ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού
Συμβουλίου.
Η θητεία της έχει οριστεί ίση με την θητεία του Διοικητικού Συμβουλίου, ήτοι ως τις 15.7.2026,
δυνάμενη να παραταθεί αυτόματα μέχρι τη λήξη της προθεσμίας, εντός της οποίας θα πρέπει να
συνέλθει η αμέσως επόμενη Τακτική Γενική Συνέλευση του έτους 2026 και μέχρι τη λήψη της
σχετικής απόφασης.
2. Σκοπός της Επιτροπής Ελέγχου
Οι αρμοδιότητες και τα καθήκοντα της Επιτροπής Ελέγχου ορίζονται στην παρ. 3 του άρθρου 44
του ν.4449/2017, τον ν.4706/2020, καθώς και από τις αποφάσεις της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και
αναλύονται διεξοδικά στον Κανονισμό της Επιτροπής Ελέγχου, ο οποίος είναι αναρτημένος στην
εταιρική ιστοσελίδα.
3. Στελέχωση της Επιτροπής Ελέγχου
Τα μέλη της επιτροπής ορίζονται από το Διοικητικό Συμβούλιο και στο σύνολό τους πληρούν τα
κριτήρια καταλληλότητας και διαθέτουν επαρκή γνώση στον τομέα στον οποίο δραστηριοποιείται
η Εταιρεία.
Η υφιστάμενη σύνθεσή της Επιτροπής ελέγχου είναι η ακόλουθη:
• Ανδρέας Κουτούπης του Γεωργίου, Ανεξάρτητο μη Εκτελεστικό Μέλος του Δ.Σ. και Πρόεδρος
της Επιτροπής Ελέγχου
• Θεόδωρος Ξεντές του Κυρίλλου, Ανεξάρτητο μη Εκτελεστικό Μέλος του Δ.Σ. και Μέλος
Επιτροπής Ελέγχου
• Μαρία Βρετοπούλου του Γαβριήλ, Ανεξάρτητο μη Εκτελεστικό Μέλος του Δ.Σ. και Μέλος
Επιτροπής Ελέγχου
Τα ανωτέρω δυο πρώτα μέλη είναι ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου,
σύμφωνα με την απόφαση της τακτικής Γενικής Συνέλευσης την 15.07.2021 και τις διατάξεις του
άρθρου 44 του Ν. 4449/2017, τα οποία ικανοποιούν τα κριτήρια ανεξαρτησίας του άρθρου 9 του
ν.4706/2020. Το ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος του ΔΣ και Μέλος Επιτροπής Ελέγχου, κα Μαρία
Βρετοπούλου του Γαβριήλ εκλέχθηκε προσωρινά από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας, στις
12.01.2023, ως ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλους του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας, σε
αντικατάσταση και μέχρι τη λήξη της θητείας του παραιτηθέντος ανεξάρτητου μη εκτελεστικού
μέλους του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας, κας Μαρίας Κυρτσοπούλου του Χρυσόστομου,
δηλαδή έως τις 15.07.2026. Στη συνέχεια, η Τακτική Γενική Συνέλευση με την από 05.09.2023
απόφασή της, διαπίστωσε ότι στο πρόσωπο της κας Μαρίας Βρετοπούλου του Γαβριήλ πληρούνται
όλα τα κριτήρια ατομικής και συλλογικής καταλληλότητας, σύμφωνα με το άρθρο 3 του
ν.4706/2020, όπως ισχύει, και την εγκεκριμένη Πολιτική Καταλληλότητας της Εταιρείας, καθώς και
οι προβλεπόμενες στο άρθρο 9 παρ. 1 και 2 του ν.4706/2020, όπως ισχύει, προϋποθέσεις και
κριτήρια ανεξαρτησίας και αποφάσισε την οριστική απόδοση στην κα Μαρία Βρετοπούλου του
Γαβριήλ της ιδιότητας του ανεξαρτήτου μη εκτελεστικού μέλους του Διοικητικού Συμβουλίου.
Ο Πρόεδρος της Επιτροπής κος Ανδρέας Κουτούπης είναι ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος και
ορίστηκε από τα μέλη της, πληροί το κριτήριο της επαρκούς γνώσης και εμπειρίας στην ελεγκτική
και λογιστική και σύμφωνα με το άρθρο 44 του νόμου 4449/2017 παρ. 1ζ) όπως ισχύει μετά την
τροποποίησή του από τον άρθρο 74 του νόμου 4706/2020, παρίσταται υποχρεωτικώς στις
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
38
συνεδριάσεις της Επιτροπής Ελέγχου που αφορούν την έγκριση των οικονομικών καταστάσεων. Η
ανεξαρτησία από την Εταιρεία, κρίνεται κατά την έννοια των διατάξεων του ν. 4706/2020.
4. Συνεδριάσεις Επιτροπής Ελέγχου και κυριότερα θέματα
Κατά τη διάρκεια του 2023, τα μέλη και η συμμετοχή τους στις συνεδριάσεις της Επιτροπής
Ελέγχου είχαν ως εξής:
Μέλος Επιτροπής Ελέγχου
Μέγιστες
Δυνατές
Συναντήσεις
Αριθμός συνεδριάσεων
που παρευρέθηκαν διά
ζώσης ή / και με
Teleconference
Ποσοστό (%) των
συνεδριάσεων που
παρευρέθηκαν
Ανδρέας Κουτούπης του
Γεωργίου, ανεξάρτητο μη
εκτελεστικό μέλος του ΔΣ και
Πρόεδρος της Επιτροπής
Ελέγχου
9
9/9
100%
Θεόδωρος Ξεντές του
Κυρίλλου, ανεξάρτητο μη
εκτελεστικό μέλος του ΔΣ και
Μέλος Επιτροπής Ελέγχου
9
9/9
100%
Μαρία Βρετοπούλου του
Γαβριήλ, ανεξάρτητο μη
εκτελεστικό μέλος του ΔΣ και
Μέλος Επιτροπής Ελέγχου
9
9/9
100%
Αναλυτικότερα, η Επιτροπή Ελέγχου στη διάρκεια της χρήσεως που έληξε την 31
η
Δεκεμβρίου 2023
συνεδρίασε εννέα (9) φορές, όπου όλα τα μέλη της κατά την σύνθεση της περιόδου της
συνεδρίασης, παραστάθηκαν χωρίς εξαιρέσεις.
Σε όλες τις συνεδριάσεις της Επιτροπής τηρούνται πρακτικά, με τα θέματα που συζητήθηκαν και
τις αποφάσεις που λήφθηκαν, τα οποία υπογράφονται από όλα τα μέλη σύμφωνα με το άρθρο 93
του Ν. 4548/2018.
Η επιτροπή Ελέγχου ενημερώνει διά μέσου των Μελών της και ειδικώς δια μέσου της Προέδρου της
Επιτροπής, τακτικά το Διοικητικό Συμβούλιο για τα θέματα που παρακολουθεί, συζητεί και
αποφασίζει.
5. Αναλυτική Αναφορά Πεπραγμένων Επιτροπής Ελέγχου 2023
Ειδικότερα και αναφορικά με τα πεπραγμένα της Επιτροπής στην διάρκεια της χρήσεως που έληξε
την 31η Δεκεμβρίου 2023:
5.1. Εξωτερικός Έλεγχος / Χρηματοοικονομική Πληροφόρηση
➢ Στο πλαίσιο των αρμοδιοτήτων της σχετικά με τον εξωτερικό έλεγχο και την
χρηματοοικονομική πληροφόρηση η Επιτροπή Ελέγχου εξέτασε τα ακόλουθα εντός 2023:
• Συνάντηση της Επιτροπής Ελέγχου με τον Ορκωτό Ελεγκτή της Εταιρείας για τον έλεγχο
των Οικονομικών Καταστάσεων της Εταιρείας χρήσεως 1/1 - 31/12/2023, κατά την
κατάρτιση του πλάνου ελέγχου, κατά την διάρκεια και κατά την ολοκλήρωση
• Απόφαση της Επιτροπής Ελέγχου να εισηγηθεί στην Γενική Συνέλευση των μετόχων για την
επανεκλογή του Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή για τον έλεγχο ετήσιων και ενδιάμεσων
οικονομικών καταστάσεων χρήσης 2023
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
39
• Έλεγχος των εξαμηνιαίων Οικονομικών Καταστάσεων 2023 και των επ’ αυτών σχολίων του
ορκωτού ελεγκτή λογιστή, πριν την έγκρισή τους από το Δ.Σ.
5.2. Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου
Με τον όρο «Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου», εννοούμε το σύνολο των εσωτερικών ελεγκτικών
μηχανισμών και διαδικασιών, που καλύπτει σε συνεχή βάση κάθε δραστηριότητα της Εταιρείας και
συντελεί στην ασφαλή και αποτελεσματική λειτουργία της, συμπεριλαμβανομένης:
− της Διαχείρισης Κινδύνων,
− της Κανονιστική Συμμόρφωσης, με το ισχύον νομοθετικό πλαίσιο, τις Πολιτικές της Εταιρείας
και τον Κώδικα Δεοντολογίας και Σύγκρουσης Συμφερόντων και
− του Εσωτερικού Ελέγχου που ασκεί η Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου.
− των πληροφοριακών συστημάτων
Για το σκοπό αυτό, η Επιτροπή Ελέγχου εξετάζει σε περιοδική βάση τις ενέργειες των αρμόδιων
μονάδων, ώστε να διασφαλίζει ότι οι κυριότεροι κίνδυνοι προσδιορίζονται, αντιμετωπίζονται και
δημοσιοποιούνται με ορθό τρόπο.
Η Επιτροπή Ελέγχου κατά το έτος 2023, εξέτασε τα ακόλουθα αναφορικά με το ΣΕΕ:
5.2.1. Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου
Η Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου της Εταιρείας αποτελεί μία ανεξάρτητη και αντικειμενική
οργανωτική μονάδα με σκοπό τη προσθήκη αξίας στην Εταιρεία και τους Μετόχους της και σε
ευρύτερο πλαίσιο σε όλα τα εμπλεκόμενα μέρη. Ο Εσωτερικός Έλεγχος είναι μία δραστηριότητα,
καλά σχεδιασμένη και οργανωμένη, που μέσω των τεχνικών και επιστημονικών προσεγγίσεων,
αξιολογεί την επάρκεια λειτουργίας του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου της Εταιρείας.
Ο αριθμός των εσωτερικών ελεγκτών της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου, σύμφωνα με το άρθρο 16
του Ν.4706/2020, πρέπει να είναι ανάλογος με το μέγεθος της Εταιρείας, τον αριθμό των
υπαλλήλων της, τα γεωγραφικά σημεία όπου δραστηριοποιείται, τον αριθμό των λειτουργικών και
των επιτελικών μονάδων και των ελεγκτέων οντοτήτων εν γένει. Σε συμμόρφωση με την παρούσα
απαίτηση, η Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου αποτελείται από έναν επικεφαλής πλήρους και
αποκλειστικής απασχόλησης και όπου απαιτείται υποστηρίζεται επιπλέον από εξωτερικούς
συνεργάτες.
➢ Στο πλαίσιο των αρμοδιοτήτων της η Επιτροπή Ελέγχου μέσα από τα πρακτικά συνεδριάσεων
της τεκμηριώνει ότι:
• Αξιολογεί και εγκρίνει το ετήσιο πλάνο εσωτερικών ελέγχων της ΜΕΕ, όπως αυτό
τεκμηριώνεται με το από 24.01.2023 Πρακτικό Συνεδρίασης της ΕΕ.
• Παρακολουθεί το έργο της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου και επιθεωρεί την ορθή λειτουργία
της σύμφωνα με τα Διεθνή επαγγελματικά πρότυπα καθώς και το ισχύον νομικό και
κανονιστικό πλαίσιο, με έμφαση σε θέματα που σχετίζονται με το βαθμό ανεξαρτησίας της,
την ποιότητα και το εύρος των ελέγχων που διενεργεί και την εν γένει αποτελεσματικότητα
της λειτουργίας αυτής. Εισηγείται στο Δ.Σ. την αμοιβή των Εσωτερικών Ελεγκτών. Η άσκηση
εποπτείας επί του έργου της ΜΕΕ πραγματοποιήθηκε με την εξέταση προόδου υλοποίησης
Ετήσιου Πλάνου Εσωτερικού Ελέγχου, την εξέταση των Εκθέσεων Εσωτερικού Ελέγχου (A’, B’,
Γ’ και Δ’ τριμήνου) και της παρακολούθησης της προόδου υλοποίησης των συμφωνηθέντων
ενεργειών, όπως αυτό προκύπτει από τα θέματα συζήτησης των σχετικών συνεδριάσεων της
Επιτροπής.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
40
• Εξετάζει τις δραστηριότητες και την οργανωτική δομή της ΜΕΕ με σκοπό να επιβεβαιωθεί ότι
δεν τίθενται περιορισμοί στην εκτέλεση του έργου του εσωτερικού ελέγχου.
• Επιβεβαιώνει ότι τα σημαντικά προβλήματα και οι αδυναμίες που έχουν εντοπιστεί από την
ΜΕΕ, καθώς και οι σχετικές εισηγήσεις, έχουν κοινοποιηθεί και συζητηθεί έγκαιρα με τη
Διοίκηση. Επιπρόσθετα, εξετάζει αν η Διοίκηση έχει λάβει τα απαραίτητα διορθωτικά μέτρα.
5.2.2. Έκθεση αξιολόγησης Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου
Η Επιτροπή Ελέγχου είναι επίσης αρμόδια για την διασφάλιση εκτέλεσης περιοδικής αξιολόγησης
του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου της Εταιρείας. Βάσει της παραγράφου 3.ι και 4 του άρθρου
14 του ν.4706/2020 και της απόφασης 1/891/30.09.2020 της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, η Εταιρεία
διενεργεί περιοδική αξιολόγηση του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου, ιδίως ως προς την επάρκεια
και την αποτελεσματικότητα της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, τη διαχείριση κινδύνων και
την κανονιστική συμμόρφωση, καθώς και την εφαρμογή των διατάξεων περί εταιρικής
διακυβέρνησης του ν.4706/2020.
Η Επιτροπή Ελέγχου επισκόπησε και επιβεβαίωση την εκτέλεση της ανωτέρω υποχρέωσης της
Εταιρείας η οποία ολοκληρώθηκε την 30 Μαρτίου 2023. Το αποτέλεσμα της αξιολόγησης της
επάρκειας και αποτελεσματικότητας του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου (εφεξής ΣΕΕ), σύμφωνα
με την παρ. 4 του άρθρου 14 του ν. 4706/2020 και την παρ. 3 του ίδιου άρθρου, καθώς και με τα όσα
καθορίζει η απόφαση 1/891/30.9.2020 και η απόφαση 2/917/17.6.2021 του Διοικητικού Συμβουλίου
της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, αποτυπώθηκε στην Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης για την
χρήση 2022.
5.3. Μη Χρηματοοικονομική Πληροφόρηση – Πολιτική Βιώσιμης Ανάπτυξης
Η Εταιρεία έχει ενσωματώσει τις αρχές της Βιώσιμης Ανάπτυξης στις επιχειρηματικές της
δραστηριότητες και στον τρόπο με τον οποίο λειτουργεί, αναγνωρίζοντας πως οι αρχές αυτές
αποτελούν απαραίτητη προϋπόθεση για τη μακρόχρονη ανάπτυξή της.
Τα κύρια θέματα της Βιώσιμης Ανάπτυξης της Εταιρείας αναλύονται ως ακολούθως:
• Ενέργεια: Εφαρμόζεται πρόγραμμα εξοικονόμησης ηλεκτρικής ενέργειας, καθώς επίσης και
μείωσης του καυσίμου (υγραέριο).
• Υδάτινοι πόροι: Επιτυγχάνεται μείωση κατανάλωσης νερού και γίνεται αποτελεσματική
επεξεργασία των λυμάτων με το συγκρότημα του βιολογικού καθαρισμού.
• Ανακύκλωση: Εφαρμόζονται προγράμματα ανακύκλωσης με ειδικευμένους
πιστοποιημένους φορείς για τα υλικά συσκευασίας (χαρτί, μέταλλο).
• Παραγωγή ενέργειας από λύματα της δραστηριότητας: Η κοπριά από την κτηνοτροφική
μονάδα, το τυρόγαλο από την τυροκομική διαδικασία και η ιλύ που προκύπτει από τον βιολογικό
καθαρισμό του εργοστασίου, αποτελούν πρώτη ύλη για την μονάδα παραγωγής βιοαερίου. Με τον
τρόπο αυτό μειώνεται δραστικά το αποτύπωμα άνθρακα της δραστηριότητας. Το χωνεμένο στερεό
υπόλειμμα, παρέχεται σε συνεργαζόμενους αγρότες της περιοχής και χρησιμοποιείται για την
οργανική λίπανση των καλλιεργειών. Με τον τρόπο αυτό εφαρμόζεται η κυκλική οικονομία στην
πράξη.
Η Επιτροπή Ελέγχου μέσα από άτυπες συναντήσεις με τα Διευθυντικά Στελέχη της Εταιρείας, αλλά
και φυσική επισκόπηση στις εγκαταστάσεις της Εταιρείας διαπίστωσε την εφαρμογή των
ανωτέρω.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
41
5.4. Λοιπά Θέματα
Επιπλέον των ανωτέρω η Επιτροπή Ελέγχου εντός χρήσης 2023 προχώρησε στα ακόλουθα:
• Συνέταξε την έκθεση για τα πεπραγμένα της χρήσης του 2022.
• Ενημέρωσε την Γενική Συνέλευση των Μετόχων της Εταιρείας, για τα πεπραγμένα της
χρήσης του 2022, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του νόμου.
Η Επιτροπή Ελέγχου υποβάλει την παρούσα Ετήσια Έκθεση Πεπραγμένων Επιτροπής Ελέγχου
2023 η οποία θα αποτελέσει διακριτό μέρος του περιεχομένου των δημοσιευμένων Οικονομικών
Καταστάσεων 2023.
γ) Επιτροπή Αμοιβών και Υποψηφιοτήτων
Ο βασικός ρόλος της Επιτροπής είναι αφενός η υποστήριξη του Διοικητικού Συμβουλίου ( εφεξής
το «ΔΣ») της Εταιρείας στη διαδικασία κατάρτισης της Πολιτικής Αποδοχών της Εταιρείας
σύμφωνα με το άρθρο 110 του Ν. 4548/2018, της Έκθεσης Αποδοχών σύμφωνα με το άρθρο 112 του
Ν.4548/2018, και σχετικά με τις αποδοχές των διευθυντικών στελεχών της Εταιρείας σύμφωνα με
την περίπτωση «β» του άρθρου 11 του Ν. 4706/2020. Επιπλέον, μεριμνά για τον εντοπισμό, την
αξιολόγηση και τελικά την εισήγηση προτάσεων προς το ΔΣ προσώπων κατάλληλων για την
απόκτηση της ιδιότητας του μέλους ΔΣ ή κάποιας επιτροπής του, σύμφωνα με την υφιστάμενη
Πολιτικής Καταλληλότητας που εφαρμόζει η Εταιρεία.
Αρμοδιότητες της Επιτροπής Αμοιβών και Υποψηφιοτήτων
Η Επιτροπή, σύμφωνα με τα άρθρα 109 ως 112 του ν. 4548/2018, και το άρθρο 11 και 12 του
ν.4706/2020 αναφορικά με την λειτουργία της Επιτροπής Αμοιβών και Υποψηφιοτήτων του ΔΣ έχει
τις ως κάτωθι αρμοδιότητες:
▪ Την περιοδική επανεξέταση και διατύπωση προτάσεων προς το ΔΣ σχετικά με την Πολιτική
Αποδοχών που υποβάλλεται προς έγκριση στη Γενική Συνέλευση, σύμφωνα με την παρ. 2
του άρθρου 110 του ν. 4548/2018,
▪ Τη διατύπωση προτάσεων προς το ΔΣ σχετικά με τις αποδοχές των μελών ΔΣ, του
Διευθύνοντος Συμβούλου και όσων εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της πολιτικής
αποδοχών σύμφωνα με το Καταστατικό της (άρθρο 110 του ν. 4548/2018).
▪ Την εξέταση των πληροφοριών που περιλαμβάνονται στο τελικό σχέδιο της ετήσιας
έκθεσης αποδοχών, και την παροχή της γνώμης της προς το ΔΣ, πριν από την υποβολή της
έκθεσης στη Γενική Συνέλευση.
▪ Τη διατύπωση προτάσεων σχετικά με τις αποδοχές των διευθυντικών στελεχών της
Εταιρείας και ιδίως του επικεφαλής της μονάδας εσωτερικού ελέγχου.
▪ Την υποβολή προτάσεων στο ΔΣ για οποιαδήποτε επιχειρησιακή πολιτική συνδεόμενη με
αμοιβές.
▪ Την υποβολή προτάσεων επί του περιεχομένου της Πολιτικής Καταλληλότητας της
Εταιρείας και ειδικότερα αναφορικά με τις αρχές και τα κριτήρια ατομικής και συλλογικής
και πολυμορφίας του ΔΣ για την επιλογή, ανανέωση και την αντικατάσταση μελών ΔΣ.
▪ Τον καθορισμό των κριτηρίων ορισμού νέων μελών (όπως των προσόντων, των γνώσεων,
των ικανοτήτων, της εμπειρίας, της ανεξαρτησίας, του ήθους, της ακεραιότητας του
χαρακτήρα των υποψήφιων νέων μελών) βάσει της Πολιτικής Καταλληλότητας, της
υφιστάμενης σύνθεσης του ΔΣ και της θέσης του ΔΣ προς κάλυψη.
▪ Τη μέριμνα για την επικοινωνία της εκάστοτε θέσης προς κάλυψη (προς μέτοχους ή άλλο
ενδιαφερόμενο μέλος), το σχεδιασμό, την υλοποίηση και παρακολούθηση της διαδικασίας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
42
ανάδειξης για την εισήγηση στο ΔΣ των υποψήφιων μελών προς ψήφιση όπως
περιγράφεται στο Άρθρο 5 του παρόντος κανονισμού.
▪ Την εξέταση πριν την ανάθεση αρμοδιοτήτων κάθε νέου μέλους της πλήρωσης των
κριτηρίων συλλογικής καταλληλότητας του ΔΣ και της ατομικής καταλληλότητας του
υποψήφιου μέλους αναφορικά με τα κριτήρια ανεξαρτησίας, σύγκρουσης συμφερόντων,
εκλογιμότητας (μη έκδοση τελεσίδικης απόφασης για ζημιογόνες συναλλαγές) αλλά και
δυνατότητας διάθεσης επαρκούς χρόνου.
▪ Την ετήσια αξιολόγηση του μεγέθους, της σύνθεσης, της ισορροπίας γνώσεων και
ικανοτήτων του υφιστάμενου ΔΣ και της πλήρωσης των κριτηρίων ατομικής
καταλληλότητας σύμφωνα με την Πολιτική Καταλληλότητας της Εταιρείας. Ειδικότερα, η
εξέταση των κριτηρίων ανεξαρτησίας για τα ανεξάρτητα μέλη ΔΣ πραγματοποιείται πριν
τη δημοσίευση της ετήσιας οικονομικής έκθεσης στην οποία αποτυπώνεται η σχετική
διαπίστωση.
▪ Την υποβολή προτάσεων στο ΔΣ σε σχέση με την ομαλή διαδοχή και συνέχεια του ΔΣ βάσει
των αποτελεσμάτων της αξιολόγησης του ΔΣ.
▪ Την υποστήριξη/ συντονισμός με τον εξωτερικό σύμβουλο σε περίπτωση ανάθεσης σε
αυτόν της αξιολόγησης, τουλάχιστον ανά τριετία, της αποτελεσματικότητας του ΔΣ, των
Επιτροπών και των μελών του.
▪ Τη μέριμνα για τη διαμόρφωση και εφαρμογή του προγράμματος εκπαίδευσης των μελών
ΔΣ, κατά την έναρξη και κατά τη διάρκεια της θητείας τους, σύμφωνα με την Πολιτική
Εκπαίδευσης μελών ΔΣ που ακολουθεί η Εταιρεία για την αποτελεσματική λειτουργία του
ΔΣ.
Κατά την διάρκεια του έτους 2023 η Επιτροπή Ελέγχου συνεδρίασε πέντε (5) φορές. Στον
παρακάτω πίνακα απεικονίζονται οι συμμετοχές των μελών στις συνεδριάσεις της Επιτροπής
Αμοιβών και Υποψηφιοτήτων:
Ονοματεπώνυμο
Συμμετοχή σε Συνεδριάσεις της Επιτροπής Α&Υ
Θεόδωρος Ξεντές
5/5
Μαρία Βρετοπούλου
5/5
Ανδρέας Κουτούπης
5/5
Συνοπτική Αναφορά στα πεπραγμένα της Επιτροπής Αμοιβών και Υποψηφιοτήτων
Κατά τη διάρκεια της χρήσης 2023 η Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων προέβη στα εξής:
▪ Στην Ετήσια Εξέταση της πλήρωσης των προϋποθέσεων ανεξαρτησίας των ανεξάρτητων
μη εκτελεστικών μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και σχετική εισήγηση προς το
Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας.
▪ Στην αξιολόγηση των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και της Επιτροπής Ελέγχου της
Εταιρείας για τη χρήση 2022.
▪ Στην έγκριση καταβολής ετήσιας αμοιβής στα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου για την
συμμετοχή τους στο Διοικητικό Συμβούλιο και στην Επιτροπή Ελέγχου, καθώς και στην
Επιτροπή Αποδοχών και Υποψηφιοτήτων, για την χρήση 2023.
▪ Στην επισκόπηση της Έκθεσης Αποδοχών της Εταιρείας της εταιρικής χρήσης 2022 και
διατύπωση σχετικής γνώμης- εισήγησης προς το ΔΣ της Εταιρείας επί της Ετήσιας
Έκθεσης Αποδοχών του έτους 2022 και υποβολή της από το Διοικητικό Συμβούλιο προς της
Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων για συζήτηση και έγκριση με συμβουλευτική ψήφο,
κατ’ άρθρα 117 παρ.1. περ. ζ’ και 112 παρ. 3 του Ν. 4548/2018.
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
43
▪ Στην επισκόπηση της επικαιροποιημένης και τροποποιημένης Πολιτικής Αποδοχών των
Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, σύμφωνα με τα άρθρα 110 και 111 του ν. 4548/2018 και
διατύπωση σχετικής γνώμης- εισήγησης προς το ΔΣ της Εταιρείας επί της
επικαιροποιημένης και τροποποιημένης Πολιτικής Αποδοχών των Μελών του Διοικητικού
Συμβουλίου και υποβολή της από το Διοικητικό Συμβούλιο προς της Τακτική Γενική
Συνέλευση των Μετόχων για συζήτηση και έγκριση με συμβουλευτική ψήφο, κατ’ άρθρα 117
παρ.1. περ. ζ’ και 112 παρ. 3 του Ν. 4548/2018.
▪ Στην ανασυγκρότηση σε σώμα και τον ορισμός του Προέδρου της.
▪ Και στην σύνταξη έκθεσης αυτοαξιολόγησης των μελών του Δ.Σ.
ΔΙΔΥΜΟΤΕΙΧΟ, 29 Μαρτίου 2024
Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΚΑΙ ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ
ΠΑΠΑΖΗΛΑΚΗΣ ΠΑΣΧΑΛΗΣ
Α.Δ.Τ A00026414
KSi Greece I.K.E.
Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών
Λεωφόρος Κηφισίας 62 & Πρεμετής,
Μαρούσι
151 25 Αθήνα
Τηλ.: +302114110991
http://www.ksigreece.gr/
44
ΕΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ
Προς τους Μετόχους της Εταιρείας «Εβροφάρμα ΑΒΕΕ Βιομηχανία Γάλακτος»
Έκθεση ελέγχου επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων Οικονομικών καταστάσεων
Γνώμη
Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας
«Εβροφάρμα ΑΒΕΕ Βιομηχανία Γάλακτος» (Εταιρεία και Όμιλος), οι οποίες αποτελούνται από την
εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση οικονομικής θέσης της 31
ης
Δεκεμβρίου 2023, τις εταιρικές
και ενοποιημένες καταστάσεις αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εισοδημάτων, μεταβολών
ιδίων κεφαλαίων και ταμιακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και τις
σημειώσεις επί αυτών των οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένης της πληροφόρησης
σχετικά με τις ουσιώδεις λογιστικές πολιτικές.
Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις
παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, τη χρηματοοικονομική θέση της Εταιρείας και
της θυγατρικής αυτής (ο Όμιλος) κατά την 31
η
Δεκεμβρίου 2023, τη χρηματοοικονομική τους
επίδοση και τις ταμιακές τους ροές, για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τα
Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την
Ευρωπαϊκή Ένωση.
Βάση γνώμης
Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν
ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά
περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των
εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία
και την ενοποιούμενη θυγατρική της, καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον
Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων
Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις
απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων
οικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας
υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου
Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή
και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας.
Σημαντικότερα θέματα ελέγχου
Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση,
ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών
καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως. Τα θέματα αυτά και οι σχετιζόμενοι κίνδυνοι ουσιώδους
ανακρίβειας αντιμετωπίστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των εταιρικών και ενοποιημένων
οικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν
εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά.
45
Σημαντικότερα θέματα ελέγχου
Πως αντιμετωπίστηκε το σημαντικότερο θέμα
ελέγχου στον έλεγχό μας
Επιμέτρηση βιολογικών περιουσιακών
στοιχείων (ενοποιημένες οικονομικές
καταστάσεις)
Όπως αναφέρεται στη σημείωση 13, κατά την
31 Δεκεμβρίου 2023, ο Όμιλος επιμέτρησε τα
βιολογικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη
αξία τους, η οποία ανήλθε σε € 4.730 χιλ.
Για τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας των
βιολογικών περιουσιακών στοιχείων, η
Διοίκηση του Ομίλου εφαρμόζει συγκεκριμένη
μέθοδο υπολογισμού της εύλογης αξίας των
βιολογικών περιουσιακών στοιχείων
χρησιμοποιώντας μοντέλο προεξόφλησης
των αναμενόμενων μελλοντικών ταμιακών
ροών (λαμβάνοντας υπόψη αφενός μεν τα
έσοδα από την πώληση γάλακτος, τις
επιδοτήσεις, τα έσοδα από γεννήσεις ζώων
και την υπολειμματική αξία του ζώου,
αφετέρου τα έξοδα σίτισης και λοιπά γενικά
βιομηχανικά έξοδα). Στα πλαίσια της μεθόδου
αυτής ομαδοποιεί τα ανωτέρω περιουσιακά
στοιχεία σε κατηγορίες με βάση το γένος και
την ηλικία (παραγωγικά ζώα, αναπτυσσόμενα
θηλυκά και αρσενικά ζώα). Επίσης, συγκρίνει
τα αποτελέσματα της επιμέτρησης στην
εύλογη αξία με το πρόσφατο κόστος αγοράς
αντίστοιχων βιολογικών περιουσιακών
στοιχείων και με στοιχεία από παρατηρήσιμες
τιμές στην ελληνική αγορά για αντίστοιχα
βιολογικά περιουσιακά στοιχεία, τα οποία
προσαρμόζει όπου είναι απαραίτητο,
λαμβάνοντας επιπλέον υπόψη δαπάνες
μεταφοράς και ανάπτυξης έως ότου το ζώο
καταστεί παραγωγικό όπως και τυχόν
ενσωματωμένα δικαιώματα.
Η επιμέτρηση των βιολογικών περιουσιακών
στοιχείων χαρακτηρίζεται ως περιοχή
ιδιαίτερου ελεγκτικού ενδιαφέροντος καθώς
αφορά σημαντικές εκτιμήσεις της Διοίκησης
σχετικά με τις βασικές παραδοχές (όπως π.χ.
τις τιμές πώλησης, τους ρυθμούς ανάπτυξης
και το επιτόκιο προεξόφλησης που
χρησιμοποιήθηκε για την προεξόφληση των
αναμενόμενων μελλοντικών ταμιακών ροών)
για τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας.
Οι ελεγκτικές διαδικασίες που διενεργήθηκαν
αφορούν τα εξής:
Εξετάσαμε τη διαδικασία ομαδοποίησης και
καταγραφής των βιολογικών περιουσιακών
στοιχείων, ενώ συμφωνήσαμε τον πληθυσμό των
ζώων και την ομαδοποίησή τους με τις αντίστοιχες
αναφορές των αρμόδιων υπηρεσιών στις οποίες
υποχρεωτικώς καταγράφονται τα ζώα κατά τη
γέννηση και θάνατό τους.
Επιβεβαιώσαμε τις παραδοχές του μοντέλου
προεξόφλησης μελλοντικών ταμειακών ροών με
βάση ιστορικά στοιχεία για την παραγωγή
γάλακτος, την τιμή του, τις προσδοκώμενες
γεννήσεις ανά ζώο, τις αναμενόμενες επιδοτήσεις,
την υπολειμματική αξία όπως και τα ιστορικά έξοδα
σίτισης και λοιπά έξοδα. Επίσης αξιολογήθηκε και
το εφαρμοσθέν προεξοφλητικό επιτόκιο.
Πραγματοποιήσαμε σύγκριση της εύλογης αξίας με
παρατηρήσιμες τιμές της ελληνικής αγοράς και
ιστορικές τιμές αγοράς από τον Όμιλο και
αξιολογήσαμε το εύλογο των παραδοχών και τη
μέθοδο υπολογισμού της εύλογης αξίας των
βιολογικών περιουσιακών στοιχείων.
Αξιολογήσαμε την επίδραση στην εύλογη αξία των
βιολογικών περιουσιακών στοιχείων μιας
ενδεχόμενης μεταβολής των κύριων παραδοχών.
Ελέγξαμε την επάρκεια των σχετικών
γνωστοποιήσεων.
Από την εργασία μας δεν προέκυψαν σημαντικές
εξαιρέσεις και διαπιστώσαμε ότι οι
γνωστοποιήσεις της σημείωσης 13 είναι επαρκείς.
46
Σημαντικότερα θέματα ελέγχου
Πως αντιμετωπίστηκε το σημαντικότερο θέμα
ελέγχου στον έλεγχό μας
Ανακτησιμότητα εμπορικών και λοιπών
απαιτήσεων (εταιρικές και ενοποιημένες
οικονομικές καταστάσεις)
Όπως αναφέρεται στη σημείωση 15, κατά την
31 Δεκεμβρίου 2023, οι συνολικές απαιτήσεις
του Ομίλου και της Εταιρείας ανέρχονται σε €
9.172 χιλ. και € 7.851 χιλ., αντίστοιχα, μετά
από σωρευμένες απομειώσεις € 3.931 χιλ. και
€ 3.793 χιλ., αντίστοιχα.
Στην περίπτωση που οι πελάτες καταστούν
αφερέγγυοι και αδυνατούν να καλύψουν τις
συμβατικές τους υποχρεώσεις, ο Όμιλος
εκτίθεται σε πιστωτικό κίνδυνο.
Στο ανωτέρω πλαίσιο, η Διοίκηση του Ομίλου
εκτιμά την ανακτησιμότητα των εμπορικών
και λοιπών απαιτήσεων για τις οποίες
υφίστανται αντικειμενικές ενδείξεις
απομείωσης, σε εξατομικευμένη βάση ώστε
αυτές να απεικονίζονται στο ανακτήσιμο
ποσό τους.
Επίσης, εκτιμάται η απαιτούμενη πρόβλεψη
απομείωσης και για τις αναμενόμενες
πιστωτικές ζημίες.
Οι ανωτέρω εκτιμήσεις, λαμβάνουν υπόψη
τυχόν εξασφαλίσεις και εγγυήσεις, το
ιστορικό εισπραξιμότητας των απαιτήσεων,
την εμπειρία της αναφορικά με τις
επικρατούσες συνθήκες της αγοράς, καθώς
και μεταγενέστερες εισπράξεις.
Λόγω του σημαντικού ύψους του κονδυλίου
των εμπορικών και λοιπών απαιτήσεων αλλά
και λόγω των κρίσεων και εκτιμήσεων που
απαιτούνται από την πλευρά της Διοίκησης
του Ομίλου, θεωρούμε ότι η ανακτησιμότητα
των εμπορικών και λοιπών απαιτήσεων
αποτελεί περιοχή ιδιαίτερου ελεγκτικού
ενδιαφέροντος.
Οι ελεγκτικές διαδικασίες που διενεργήθηκαν
αφορούν τα εξής:
Λάβαμε επιστολές επιβεβαίωσης για
αντιπροσωπευτικό δείγμα απαιτήσεων από
πελάτες και εξετάσαμε μεταγενέστερες από την
ημερομηνία ισολογισμού εισπράξεις τους έναντι
υπολοίπων τέλους χρήσης.
Αξιολογήσαμε τη διαδικασία που έχει εφαρμόσει η
Διοίκηση για την παρακολούθηση των απαιτήσεων
και τους παράγοντες που λαμβάνει υπόψη για τον
προσδιορισμό της ανακτησιμότητας τους.
Εξετάσαμε την ενηλικίωση των υπολοίπων των
εμπορικών και λοιπών απαιτήσεων. Αξιολογήσαμε
τη μεθοδολογία βάσει της οποίας εκτιμήθηκε το
ανακτήσιμο ποσό σύμφωνα με τις διατάξεις του
ΔΠΧΑ 9 και ειδικότερα η μεθοδολογία υπολογισμού
των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, με βάση το
ιστορικό εισπραξιμότητας των απαιτήσεων.
Αξιολογήσαμε τις παραδοχές στις οποίες
βασίστηκε η εκτίμηση της Διοίκησης.
Επισκοπήσαμε τις απαντητικές επιστολές των
συνεργαζόμενων νομικών συμβούλων και
εξετάσαμε εάν συμβαδίζουν με την εκτίμηση της
Διοίκησης.
Αξιολογήσαμε τη σημαντικότητα του ύψους των
επισφαλών απαιτήσεων οι οποίες δεν καλύπτονται
από πρόβλεψη.
Ελέγξαμε την επάρκεια των σχετικών
γνωστοποιήσεων.
Από την εργασία μας δεν εντοπίσαμε ουσιώδεις
εξαιρέσεις και διαπιστώσαμε ότι οι
γνωστοποιήσεις ήταν επαρκείς.
47
Άλλες πληροφορίες
Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες που περιλαμβάνονται
στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην
«Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων», στις Δηλώσεις των Μελών του
Διοικητικού Συμβουλίου και σε οποιεσδήποτε άλλες πληροφορίες οι οποίες είτε απαιτούνται από
ειδικές διατάξεις του νόμου είτε η Εταιρεία ενσωμάτωσε προαιρετικά στην προβλεπόμενη από το
Ν.3556/2007 Ετήσια Οικονομική Έκθεση, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και
την έκθεση ελέγχου επί αυτών.
Η γνώμη μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις
άλλες πληροφορίες και δεν εκφράζουμε οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί
αυτών.
Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η
ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και, με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε
εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές
καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς
εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε στο συμπέρασμα ότι
υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε
το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το θέμα αυτό.
Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των εταιρικών και
ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων
Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των εταιρικών και
ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από
την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλείδες ελέγχου που η διοίκηση
καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση εταιρικών και ενοποιημένων
οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε
σε λάθος.
Κατά την κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι
υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητα της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη
δραστηριότητά τους, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που
σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής βάσης της
συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την
Εταιρεία και τον Όμιλο ή να διακόψει τη δραστηριότητά τους ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική
εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ ’αυτές τις ενέργειες.
Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 Ν. 4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της
διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας και του Ομίλου.
Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων
Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι εταιρικές και
ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις στο σύνολο τους είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες
σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία
περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν
είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί
στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα
δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή
αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των
χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις.
Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική
Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη
διάρκεια του ελέγχου. Επίσης:
48
▪ Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις εταιρικές και
ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος,
σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους
κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να
παρέχουν βάση για την γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που
οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη
μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς
διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των εσωτερικών δικλείδων ελέγχου.
▪ Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το
σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη
διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της
Εταιρείας και του Ομίλου.
▪ Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν
και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν
από τη Διοίκηση.
▪ Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής
της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για
το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να
υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας και του Ομίλου να
συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης
αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις
σχετικές γνωστοποιήσεις των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ή εάν
αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα
συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την
ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να
έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία και ο Όμιλος να παύσουν να λειτουργούν ως συνεχιζόμενη
δραστηριότητα.
▪ Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των εταιρικών και
ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων,
καθώς και το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις
απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η
εύλογη παρουσίαση.
▪ Αποκτούμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με την χρηματοοικονομική
πληροφόρηση των οντοτήτων ή των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Ομίλου για
την έκφραση γνώμης επί των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.
Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, την επίβλεψη και την εκτέλεση του ελέγχου της
Εταιρείας και της θυγατρικής της. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική
μας γνώμη.
Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο
εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου,
συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλείδες εσωτερικού ελέγχου
εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας.
Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις
σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις
σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και
τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση.
Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα
θέματα εκείνα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων
οικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν τα
σημαντικότερα θέματα ελέγχου.
49
Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων
1. Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου
Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης
του Διοικητικού Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην
έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015
(μέρος Β), σημειώνουμε ότι:
α) Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής
διακυβέρνησης, η οποία παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152
του Ν. 4548/2018.
β) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί
σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των άρθρων 150 και 153 και της
παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν. 4548/2018 και το περιεχόμενο
αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις
της χρήσης που έληξε την 31
η
Δεκεμβρίου 2023.
γ) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχό μας, για την Εταιρεία «Εβροφάρμα
ΑΒΕΕ Βιομηχανία Γάλακτος» και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις
ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου.
2. Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου
Η γνώμη μας επί των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων είναι
συνεπής με τη Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που
προβλέπεται από το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014.
3. Παροχή Μη Ελεγκτικών Υπηρεσιών
Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία και τη θυγατρική της μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται
σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 ή λοιπές
επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες.
Οι επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες που έχουμε παράσχει στην Εταιρεία και στη θυγατρική
της, κατά τη διάρκεια της χρήσεως που έληξε την 31
η
Δεκεμβρίου 2023 γνωστοποιούνται στη
Σημείωση 7 των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.
4. Διορισμός Ελεγκτή
Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές του Ομίλου με την από 10 Μαρτίου
2014 απόφαση της ετήσιας τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. Έκτοτε ο διορισμός µας
έχει αδιαλείπτως ανανεωθεί για συνολική περίοδο δέκα ετών µε βάση τις κατ’ έτος λαμβανόμενες
αποφάσεις της τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων.
5. Κανονισμός Λειτουργίας
Η Εταιρεία διαθέτει Κανονισμό Λειτουργίας σύμφωνα με το περιεχόμενο που προβλέπεται από τις
διατάξεις του άρθρου 14 του Ν. 4706/2020.
6. Έκθεση Διασφάλισης επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς
Εξετάσαμε τα ψηφιακά αρχεία της Εταιρείας «Εβροφάρμα ΑΒΕΕ Βιομηχανία Γάλακτος» (Εταιρεία
και Όμιλος), τα οποία καταρτίστηκαν σύμφωνα με τον Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο
(ESEF) που ορίζεται από τον κατ’ εξουσιοδότηση Κανονισμό της Ευρωπαϊκής Επιτροπής (EΕ)
2019/815, όπως τροποποιήθηκε με τον κατ’ εξουσιοδότηση Κανονισμό (EΕ) 2020/1989 (εφεξής
Κανονισμός ESEF), και τα οποία περιλαμβάνουν τις εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές
καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2023, σε
μορφή XHTML, καθώς και το προβλεπόμενο αρχείο XBRL «213800A8PXGBSRJIEH28-2023-12-31-
el.zip» με την κατάλληλη σήμανση, επί των προαναφερόμενων ενοποιημένων οικονομικών
50
καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων και των λοιπών επεξηγηματικών πληροφοριών (Σημειώσεις
επί των οικονομικών καταστάσεων).
Κανονιστικό πλαίσιο
Τα ψηφιακά αρχεία του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου καταρτίζονται σύμφωνα
με τον Κανονισμό ESEF και την 2020/C 379/01 Ερμηνευτική Ανακοίνωση της Ευρωπαϊκής
Επιτροπής της 10ης Νοεμβρίου 2020, όπως προβλέπεται από το Ν. 3556/2007 και τις σχετικές
ανακοινώσεις της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και του Χρηματιστηρίου Αθηνών (εφεξής
«Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF»). Συνοπτικά το Πλαίσιο αυτό περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τις
ακόλουθες απαιτήσεις:
▪ Όλες οι ετήσιες οικονομικές εκθέσεις θα πρέπει να συντάσσονται σε μορφότυπο XHTΜL.
▪ Όσον αφορά τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις βάσει των Διεθνών Προτύπων
Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, η χρηματοοικονομική πληροφόρηση, που περιλαμβάνεται
στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος, στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης, στην
Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων και στην Κατάσταση Ταμειακών Ροών, θα πρέπει
να επισημαίνεται με ετικέτες XBRL (XBRL ‘tags’ και “‘block tag”’), σύμφωνα με την Ταξινομία
του ESEF (ESEF Taxonomy), όπως ισχύει. Οι τεχνικές προδιαγραφές για τον ESEF,
συμπεριλαμβανομένης και της σχετικής ταξινομίας, παρατίθενται στα Ρυθμιστικά Τεχνικά
Πρότυπα (Regulatory Technical Standards) του ESEF.
Οι απαιτήσεις που ορίζονται από το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF αποτελούν κατάλληλα
κριτήρια για να εκφράσουμε συμπέρασμα που παρέχει εύλογη διασφάλιση.
Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση
Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και υποβολή των εταιρικών και ενοποιημένων
οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας και του Ομίλου, για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου
2023, σύμφωνα με τις απαιτήσεις που ορίζονται από το Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF, όπως και για
εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να
καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των ψηφιακών αρχείων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που
οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος.
Ευθύνες του Ελεγκτή
Η δική μας ευθύνη είναι ο σχεδιασμός και η διενέργεια αυτής της εργασίας διασφάλισης, σύμφωνα
με την υπ’ αρ. 214/4/11-02-2022 Απόφαση του ΔΣ της Επιτροπής Λογιστικής Τυποποίησης και
Ελέγχων (ΕΛΤΕ) και τις «Κατευθυντήριες οδηγίες σε σχέση με την εργασία και την έκθεση
διασφάλισης των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού
Μορφότυπου Αναφοράς (ESEF) των εκδοτών με κινητές αξίες εισηγμένες σε ρυθμιζόμενη αγορά
στην Ελλάδα», όπως εκδόθηκαν από το Σώμα Ορκωτών Ελεγκτών την 14/02/2022 (εφεξής
"Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF"), έτσι ώστε να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση ότι οι εταιρικές
και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου που καταρτίστηκαν από
τη διοίκηση σύμφωνα με τον ESEF συμμορφώνονται από κάθε ουσιώδη άποψη με το ισχύον
Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF.
Η εργασία μας διενεργήθηκε σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές
του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών (Κώδικας ΣΔΠΔΕ), όπως αυτός έχει
ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και επιπλέον έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές
υποχρεώσεις ανεξαρτησίας, σύμφωνα με το Ν. 4449/2017 και τον Κανονισμό (ΕΕ) 537/2014.
Η εργασία διασφάλισης που διενεργήσαμε καλύπτει περιοριστικά τα αντικείμενα που
περιλαμβάνονται στις Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF και διενεργήθηκε σύμφωνα με το Διεθνές
Πρότυπο Εργασιών Διασφάλισης 3000, “Έργα Διασφάλισης Πέραν Ελέγχου ή Επισκόπησης
Ιστορικής Οικονομικής Πληροφόρησης”. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού
επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι η εργασία αυτή θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα
αναφορικά με μη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF.
51
Συμπέρασμα
Με βάση τη διενεργηθείσα εργασία και τα τεκμήρια που αποκτήθηκαν, διατυπώνουμε το
συμπέρασμα ότι οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του
Ομίλου για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2023, σε μορφή αρχείου XHTML, καθώς και το
προβλεπόμενο αρχείο XBRL «213800A8PXGBSRJIEH28-2023-12-31-el.zip» με την κατάλληλη
σήμανση, επί των προαναφερόμενων ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων,
συμπεριλαμβανομένων και των λοιπών επεξηγηματικών πληροφοριών, έχουν καταρτιστεί, από
κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF.
Θεσσαλονίκη, 29 Μαρτίου 2024
Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής,
Δημήτρης Τ. Παπάζης
ΑΜ ΣΟΕΛ 22831
KSi Greece I.K.E. Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών
Λεωφ. Κηφισίας 62 & Πρεμετής, Μαρούσι
151 25 Αθήνα
Φράγκων 6-8, Θεσσαλονίκη
546 26 Θεσσαλονίκη
ΑΜ ΣΟΕΛ 171
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
52
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ & ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΩΝ 1
ης
ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ – 31
ης
ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2023
Όμιλος
Εταιρεία
(ποσά σε χιλιάδες €)
Σημ.
01.01.-
31.12.2023
01.01.-
31.12.2022
01.01.-
31.12.2023
01.01.-
31.12.2022
Πωλήσεις μη βιολογικών στοιχείων
4 &
5
40.799
37.359
Πωλήσεις βιολογικών στοιχείων
4 &
5
-
-
Κόστος πωληθέντων μη βιολογικών στοιχείων
(33.108 )
(31.413 )
(34.356)
(32.130)
Επίδραση επιμέτρησης βιολογικών στοιχείων
στην εύλογη αξία
(115 )
(45 )
-
-
Δαπάνες ανάπτυξής βιολογικών στοιχείων
(7.926 )
(7.814 )
-
-
Άλλα λειτουργικά έσοδα
6
577
429
Μικτό αποτέλεσμα
7.020
5.658
Έξοδα διοίκησης
7.3
(1.289 )
(1.445 )
(1.059)
(1.325)
Έξοδα διάθεσης
7.4
(3.511 )
(3.394 )
(3.511)
(3.394)
Λοιπά έσοδα
7.5
184
124
Κέρδη / (ζημίες) προ φόρων και τόκων
2.634
1.063
Χρηματοοικονομικά έξοδα
8
(1.392 )
(916 )
(1.267)
(817)
Αποτελέσματα από συγγενείς επιχειρήσεις
12
-
-
Αποτέλεσμα από πώληση συμμετοχών
(4 )
-
-
Λοιπά χρηματοοικονομικά αποτελέσματα
8
1.008
-
Κέρδη / (ζημίες) προ φόρων
2.375
246
Φόρος εισοδήματος
9
(505 )
(103 )
(242)
8
Καθαρά κέρδη / (ζημίες)
2.133
254
Αποδιδόμενο σε:
Μετόχους μητρικής
2.133
254
2.133
254
Κέρδη / (ζημίες) ανά μετοχή αποδιδόμενα στους
μετόχους της μητρικής
10
0,1560
0,0186
Λοιπά συνολικά έσοδα / (ζημίες) που δε
μεταφέρονται στα αποτελέσματα σε
μεταγενέστερες περιόδους
Αναλογιστικές (ζημίες) / κέρδη παροχών σε
εργαζομένους
22
(4 )
(4)
5
Αναλογούν φόρος
9
(2 )
1
(2)
(3 )
(3)
3
Σύνολο λοιπών συνολικών εσόδων / (ζημιών)
(3 )
(3)
3
Σύνολο συγκεντρωτικών εσόδων μετά από
φόρους
2.130
257
Οι σημειώσεις στις σελίδες 57 έως 93 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών
των οικονομικών καταστάσεων του Ομίλου και της Εταιρείας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
53
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΗΣ 31
Ης
ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2023
(Ποσά σε χιλ. Ευρώ)
Όμιλος
Εταιρεία
Σημ.
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Περιουσιακά στοιχεία
Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία
Ενσώματες ακινητοποιήσεις
11
19.287
19.201
Δικαιώματα χρήσης παγίων
11
113
101
Λοιπά άυλα περιουσιακά στοιχεία
45
59
Επενδύσεις σε ακίνητα
11.1
650
650
Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία
13
-
-
Συμμετοχές σε θυγατρικές Εταιρείες
3.397
3.397
Συμμετοχές σε συγγενείς Εταιρείες
12
-
-
Μακροπρόθεσμες απαιτήσεις
15
315
12
Λοιποί συμμετοχικοί τίτλοι
7
7
Σύνολο μη κυκλοφορούντων περιουσιακών
στοιχείων
23.814
23.427
Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία
Αποθέματα
14
5.583
4.575
Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία
13
-
-
Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις
15
7.851
8.625
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα
16
295
519
Σύνολο κυκλοφορούντων περιουσιακών
στοιχείων
13.729
13.719
Σύνολο περιουσιακών στοιχείων
37.543
37.146
Ίδια κεφάλαια και υποχρεώσεις
Ίδια κεφάλαια αποδιδόμενα στους ιδιοκτήτες
της μητρικής
Μετοχικό κεφάλαιο
17
5.743
12.032
Υπέρ το άρτιο
17
-
935
Αποθεματικά
17
2.183
1.822
Αποτελέσματα εις νέον
(1.492 )
1.712
(7.281)
Ίδια κεφάλαια αποδιδόμενα στους ιδιοκτήτες
της μητρικής
9.638
7.508
Σύνολο Ιδίων κεφαλαίων
9.638
7.508
Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις
Μακροπρόθεσμα δάνεια
18
11.986
15.023
Επιχορηγήσεις
21
3.074
3.315
Υποχρεώσεις μισθώσεων
19
66
64
Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους
22
61
46
Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις
9
319
401
Σύνολο μακροπροθέσμων υποχρεώσεων
15.506
18.849
Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις
Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις
20
5.430
6.655
Βραχυπρόθεσμα δάνεια
18
6.609
4.108
Φόρος εισοδήματος
9
323
-
Υποχρεώσεις μισθώσεων
19
37
26
Σύνολο βραχυπροθέσμων υποχρεώσεων
12.399
10.789
Σύνολο υποχρεώσεων
27.905
29.638
Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων
37.543
37.146
Οι σημειώσεις στις σελίδες 57 έως 93 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών
των οικονομικών καταστάσεων του Ομίλου και της Εταιρείας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
54
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΟΜΙΛΟΥ 1
ης
ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ – 31
ης
ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2023
Όμιλος
Μετοχικό
κεφάλαιο
Υπέρ το άρτιο
Αποθεματικά
Αφορολόγητα
αποθεματικά
Αποτελέσματα εις
νέον
Σύνολο
(Ποσά σε χιλ. Ευρώ)
Υπόλοιπο 01.01.2022
(2.569 )
Κέρδη χρήσης
Λοιπά συνολικά κέρδη / (ζημίες) μετά από φόρους
Συγκεντρωτικά συνολικά κέρδη μετά από φόρους
Σχηματισμός τακτικού αποθεματικού
(27 )
Σχηματισμός αφορολόγητου αποθεματικού
(318 )
Υπόλοιπο 31.12.2022
(1.492 )
Υπόλοιπο 01.01.2023
(1.492 )
Κέρδη χρήσης
Λοιπά συνολικά κέρδη / (ζημίες) μετά από φόρους
(3 )
(3 )
Συγκεντρωτικά συνολικά κέρδη μετά από φόρους
Μείωση μετοχικού κεφαλαίου με συμψηφισμό ζημιών
(6.289 )
(935 )
-
-
Σχηματισμός τακτικού αποθεματικού
(57 )
Σχηματισμός αφορολόγητου αποθεματικού
(451 )
Υπόλοιπο 31.12.2023
Οι σημειώσεις στις σελίδες 57 έως 93 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών
των οικονομικών καταστάσεων του Ομίλου και της Εταιρείας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
55
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 1
ης
ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ – 31
ης
ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2023
Εταιρεία
Μετοχικό
κεφάλαιο
Υπέρ το άρτιο
Αποθεματικά
Αφορολόγητα
αποθεματικά
Αποτελέσματα εις
νέον
Σύνολο
(Ποσά σε χιλ. Ευρώ)
Υπόλοιπο 01.01.2022
12.032
935
1.091
495
(7.302)
7.251
Κέρδη χρήσης
-
-
-
-
254
254
Λοιπά συνολικά κέρδη / (ζημίες) μετά από φόρους
-
-
-
-
3
3
Συγκεντρωτικά συνολικά κέρδη μετά από φόρους
-
-
-
-
257
257
Σχηματισμός αφορολόγητου αποθεματικού
-
-
-
236
(236)
-
Υπόλοιπο 31.12.2022
12.032
935
1.091
731
(7.281)
7.508
Υπόλοιπο 01.01.2023
12.032
935
1.091
731
(7.281)
7.508
Κέρδη χρήσης
-
-
-
-
2.133
2.133
Λοιπά συνολικά κέρδη / (ζημίες) μετά από φόρους
-
-
-
-
(3)
(3)
Συγκεντρωτικά συνολικά κέρδη μετά από φόρους
-
-
-
-
2.131
2.131
Μείωση μετοχικού κεφαλαίου με συμψηφισμό ζημιών
(6.289)
(935)
-
-
7.224
-
Σχηματισμός αφορολόγητου αποθεματικού
-
-
-
361
(361)
-
Υπόλοιπο 31.12.2023
5.743
-
1.091
1.092
1.712
9.638
Οι σημειώσεις στις σελίδες 57 έως 93 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών
των οικονομικών καταστάσεων του Ομίλου και της Εταιρείας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
56
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ 1ης ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ – 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2023
Όμιλος
Εταιρεία
(Ποσά σε χιλ. Ευρώ)
Σημ.
01.01.-
31.12.2023
01.01.-
31.12.2022
01.01.-
31.12.2023
01.01.-
31.12.2022
Λειτουργικές δραστηριότητες
Κέρδη (ζημίες) προ φόρων
2.375
246
Πλέον / Μείον προσαρμογές για:
Αποσβέσεις ενσώματων ακινητοποιήσεων
7
1.257
1.119
Αποσβέσεις δικαιωμάτων χρήσης παγίων
7
36
25
Αποσβέσεις ασώματων ακινητοποιήσεων
7
42
39
Αναλογούσες αποσβέσεις επιχορηγήσεων
21
(556 )
(384 )
(465)
(302)
Ζημία απομείωσης απαιτήσεων
15
300
111
Αποτελέσματα από συγγενείς επιχειρήσεις
12
(55 )
(22 )
-
-
Προβλέψεις παροχών εργαζομένων
22
17
22
Καταβληθείσες παροχές σε εργαζόμενους
22
(8 )
(19 )
(8)
(19)
Αποτέλεσμα (κέρδη) / ζημίες επενδυτικής
δραστηριότητας
(6 )
(8 )
(48)
(13)
Επίπτωση επιμέτρησης σε εύλογη αξία
13
-
-
Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα
8
1.267
817
Πλέον/μείζον προσαρμογές για μεταβολές
κεφαλαίου κίνησης:
(Αύξηση) / μείωση αποθεμάτων
(940 )
(2.501 )
(1.008)
(2.363)
(Αύξηση) / μείωση απαιτήσεων
(837)
2.390
Αύξηση / (μείωση) υποχρεώσεων (πλην
τραπεζών)
(1.807 )
(1.234)
350
Μείον:
Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα
καταβλημένα
(1.392 )
(916 )
(1.267)
(817)
Καταβλημένοι φόροι εισοδήματος
(221 )
(77 )
-
-
Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές
δραστηριότητες
427
1.605
Επενδυτικές δραστηριότητες
Αγορά ενσώματων ακινητοποιήσεων
11
(2.428 )
(1.944 )
(1.401)
(1.693)
Αγορά άυλων περιουσιακών στοιχείων
(27 )
(14 )
(27)
(14)
Αγορά βιολογικών περιουσιακών στοιχείων
13
(179 )
(96 )
-
-
Εισπραχθείσες επιδοτήσεις
224
652
Είσπραξη από πώληση συμμετοχής
-
-
Είσπραξη από πώληση ενσώματων παγίων και
άυλων περιουσιακών στοιχείων
120
52
Επενδύσεις σε θυγατρικές Εταιρείες
-
(451)
Σύνολο (εκροών) για επενδυτικές
δραστηριότητες
(2.018 )
(1.334 )
(1.084)
(1.454)
Χρηματοδοτικές Δραστηριότητες
Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα
δάνεια
2.000
4.077
Εισπράξεις από διανομή μερίσματος
1.008
-
Εξοφλήσεις δανείων
(3.854 )
(6.734 )
(2.536)
(3.893)
Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από μισθώσεις
19
(49 )
(52 )
(39)
(27)
Σύνολο εισροών / (εκροών) για χρηματοδοτικές
δραστηριότητες
(1.903 )
(118 )
433
157
Καθαρή μείωση στα ταμιακά διαθέσιμα και
ισοδύναμα
(780 )
(225)
308
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης
περιόδου
519
211
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης
περιόδου
16
295
519
Οι σημειώσεις στις σελίδες 57 έως 93 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών
των οικονομικών καταστάσεων του Ομίλου και της Εταιρείας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
57
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
58
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
59
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
60
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
61
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
62
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
63
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
64
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
65
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
66
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
67
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
68
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
69
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
70
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
71
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
72
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
73
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
74
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
75
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
76
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
77
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
78
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
79
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
80
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
81
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
82
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
83
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
84
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
85
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
86
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
87
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
88
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
89
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
90
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
91
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
92
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
93
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
1 Ιαν – 31 Δεκ 2023
94